Årsoppgave z NAV w Norwegii – co to jest?

Årsoppgave fra NAV – årlig oversikt over ytelser

Co to za dokument?

Årsoppgave z NAV to dokument, który zawiera informacje o wszystkich wypłatach, które otrzymałeś z NAV w danym roku podatkowym. Obejmuje on również potrącone zaliczki na podatek oraz inne odliczenia. Dokument ten jest istotny dla rozliczenia podatkowego rocznego, ponieważ dane na nim zawarte są automatycznie przesyłane do urzędu skarbowego (Skatteetaten) i uwzględniane w Twoim zeznaniu podatkowym (skattemelding). Ma to wpływ na podatek, który zapłacisz – możesz być ostatecznie większy bądź mniejszy, zależnie od wpisanych danych i ich poprawności.

Dlaczego otrzymuję årsoppgave?

NAV ma obowiązek zgłaszania wszystkich informacji rozliczeniowych do urzędu skarbowego. Z tego powodu również årsoppgave jest wysyłane do Ciebie, abyś mógł zweryfikować, czy wszystkie przesłane informacje są poprawne. Jeśli zauważysz nieścisłości, powinieneś skontaktować się z NAV w celu dokonania korekty, ponieważ może to wpłynąć na wysokość podatku, który zapłacisz, o czym wspomnieliśmy wcześniej, a co jeszcze wyjaśnimy dalej.

Jakie dane zawiera årsoppgave?

Na dokumencie zazwyczaj znajdują się:

• Dane osobowe – Twoje imię, nazwisko oraz numer identyfikacyjny (fødselsnummer).
• Lista wypłaconych świadczeń – zawiera różne rodzaje wsparcia finansowego, takie jak:
  • Annet (inne świadczenia) – mogą to być różnego rodzaju zasiłki, np. wsparcie dla osób w trudnej sytuacji.
  • Skattefrie utbetalinger (świadczenia zwolnione z podatku) – np. barnetrygd (zasiłek rodzinny).
  • Dagpenger ved arbeidsløshet (zasiłek dla bezrobotnych) – wypłaty dokonane w związku z utratą pracy.
• Okres wypłat – każda kwota jest przypisana do konkretnego przedziału czasowego.
• Specjalne reguły podatkowe – w przypadku nietypowych sytuacji, np. przy zamieszkaniu na Svalbardzie lub gdy jesteśmy marynarzami.
• Obowiązek podatkowy (trekkplikt) – określa, czy od świadczenia został potrącony podatek.
• Kwota potrąconych zaliczek na podatek (forskuddstrekk) – suma zaliczek na podatek dochodowy od świadczeń.

Årsoppgave z NAV wygląda mniej więcej tak:

To jest jedynie przykład – Twoje årsoppgave może się jak najbardziej różnić, natomiast powinno zawierać te same elementy, mogą być jedynie inaczej rozmieszczone.

Od jakich świadczeń możesz otrzymać årsoppgave?

NAV wysyła årsoppgave do wszystkich osób, które w danym roku podatkowym otrzymały określone świadczenia. Są to:

• Dagpenger – zasiłek dla bezrobotnych lub osób na permitteringu
• Sykepenger – zasiłek chorobowy
• Arbeidsavklaringspenger (AAP) – zasiłek rehabilitacyjny
• Uføretrygd – renta inwalidzka
• Foreldrepenger – zasiłek rodzicielski (tacierzyński/macierzyński)
• Engangsstønad – jednorazowy zasiłek z tytułu urodzenia/adopcji dziecka
• Barnetrygd – zasiłek rodzinny, norweskie 800+ (nieopodatkowany, ale może pojawić się w zestawieniu)
• Kontantstøtte – zasiłek opiekuńczy (dla rodziców dzieci poniżej 2 lat)
• Pleiepenger – zasiłek opiekuńczy dla osób opiekujących się chorym dzieckiem lub krewnym
• Omsorgspenger – zasiłek opiekuńczy na krótkoterminowe zwolnienie (np. opieka nad dzieckiem)
• Grunn- og hjelpestønad – podstawowy dodatek na potrzeby związane z niepełnosprawnością
• Alderspensjon – emerytura
• AFP (Avtalefestet pensjon) – wcześniejsza emerytura (niektóre części mogą być zwolnione z podatku)
• Overgangsstønad – zasiłek przejściowy dla samotnych rodziców
• Yrkesskadeerstatning (menerstatning) – odszkodowanie z tytułu wypadków przy pracy (częściowo nieopodatkowane)
• Kvalifiseringsstønad – wsparcie dla osób uczestniczących w programach aktywizacji zawodowej
• Økonomisk sosialhjelp – zasiłek socjalny (w niektórych przypadkach)

Jeśli otrzymałeś jakiekolwiek z powyższych świadczeń w danym roku podatkowym, powinieneś dostać årsoppgave do 1 lutego kolejnego roku.

Gdzie znaleźć årsoppgave?

Årsoppgave jest przesyłane jedynie przez NAV, w związku z tym, możesz je otrzymać jedynie z tego urzędu:

• Jeśli jesteś użytkownikiem cyfrowym, dokument znajdziesz po zalogowaniu się na nav.no w sekcji „Min side” -> „Siste dokumenter”.
• Jeśli nie masz możliwości zalogowania się do urzędu elektronicznie, otrzymasz årsoppgave w wersji papierowej pocztą.

Do czego służy årsoppgave?

Årsoppgave jest przydatnym dokumentem zarówno do kontroli własnych finansów, jak i w celach podatkowych. Znajdujące się na nim informacje wpływają na Twoje roczne zeznanie podatkowe.

Przykład

Anna w 2024 roku otrzymywała dagpenger (zasiłek dla bezrobotnych). Z NAV otrzymała świadczenia w następującej wysokości:

• Łączna wypłata dagpenger w 2024 roku: 220 000 NOK
• Podatek zaliczkowy (forskuddstrekk) pobrany przez NAV: 48 400 NOK (22% według karty podatkowej)

Jednak w jej skattemelding (rozliczeniu podatkowym) Skatteetaten uwzględnił aż 260 000 NOK jako wypłacone dagpenger zamiast prawidłowego 220 000 NOK. To oznacza, że urząd skarbowy obliczył jej podatek na podstawie zawyżonego dochodu.

Jakie mogą być konsekwencje?

1. Bez korekty:
   • Skatteetaten uzna, że Anna otrzymała 260 000 NOK dagpenger.
   • Podatek do zapłaty wyniesie (zgodnie z kalkulatorem Skatteetaten) 35 969 NOK w takim przypadku, natomiast gdyby był uwzględniony prawidłowy dochód, podatek wyniósłby jedynie 24 084 NOK.
   • To oznacza, że Anna straci aż 11 885 NOK! Mimo tego, że zapłaci więcej niż powinna, i tak otrzyma 12 431 NOK zwrotu – dlatego nawet mimo tego, że przysługuje nam zwrot, zawsze warto sprawdzić, czy nie przysługuje go więcej.
2. Po korekcie:
   • Po zgłoszeniu poprawki Skatteetaten uwzględni prawidłową kwotę 220 000 NOK.
   • Podatek dochodowy wyniesie (zgodnie z kalkulatorem Skatteetaten) 24 084 NOK.
   • Anna zamiast otrzymać jedynie 12 431 NOK zwrotu, otrzyma aż 24 316 NOK zwrotu! A wszystko dlatego, że poprawiła błąd, który pojawił się w jej rozliczeniu.

To jedynie przykład, natomiast jest on wyjęty z życia – co roku jesteśmy świadkami wielu takich sytuacji podczas rozliczeń rocznych. Jeśli zastanawiasz się, czy Tobie również nie przysługuje jakiś zwrot – zapraszamy (klik)!

Czy jest to automatycznie nanoszone na skattemelding?

Tak, wszystkie informacje, które znajdziesz na årsoppgave z NAV powinny automatycznie być przesyłane co miesiąc do Skatteetaten, zatem powinny również automatycznie znaleźć się na Twoim rozliczeniu rocznym. Jeśli tak nie jest, warto skontaktować się z NAV i ewentualnie skorygować zeznanie samodzielnie.

Co zrobić, jeśli årsoppgave się nie zgadza?

Jeśli zauważysz błędy w årsoppgave, skontaktuj się z NAV i poproś o korektę. Możesz porównać sumy świadczeń z danymi zawartymi w Twoich wypłatach z NAV, które znajdziesz na „Min side”. Te same informacje znajdziesz również na Skatteetaten w sekcji “Mine inntekter og arbeidsforhold“.

W razie, gdybyś nie otrzymał odpowiedzi co do nieprawidłowości, a termin rozliczenia by się zbliżał wielkimi krokami, możesz również samodzielnie wprowadzić poprawki w zeznaniu rocznym, co pozwoli na uniknięcie płacenia większego podatku niż powinieneś. Oczywiście warto to zrobić jedynie w sytuacji, gdy mamy pewność, że informacje, które podamy będą prawidłowe.

Co jeśli nie otrzymałem årsoppgave?

NAV powinien wysłać dokument do 1 lutego roku następnego po zakończeniu roku podatkowego. Jeśli go nie otrzymałeś, sprawdź w „Min side” na NAV lub skontaktuj się z NAV bezpośrednio.

Specjalne przypadki

• Pozostali członkowie rodziny zmarłego – jeśli bliska Ci osoba zmarła w poprzednim roku podatkowym, musisz wysłać kopię aktu dziedziczenia (skifteattest) i ewentualne pełnomocnictwa, aby otrzymać jej årsoppgave.
• Komunalne świadczenia – jeśli potrzebujesz årsoppgave dotyczące zasiłków socjalnych lub wsparcia mieszkaniowego, skontaktuj się z NAV lub gminą.
• Składki na ubezpieczenie społeczne (trygdeavgift) – årsoppgave z NAV nie zawiera oddzielnej informacji o składkach na ubezpieczenie społeczne. Standardowo są one ujęte w odprowadzonych podatkach. Jeśli potrzebujesz więcej informacji na ten temat, skontaktuj się bezpośrednio z NAV.

Czy muszę płacić za årsoppgave?

Nie, dokument jest w pełni darmowy i NAV nigdy nie prosi o płatność za niego. Jeśli ktoś prosi Cię o zapłatę za årsoppgave, prawdopodobnie jest to oszust. Natomiast nie spotkaliśmy się nigdy z taką sytuacją.

Autor artykułu: Marcin – marcin@efirma.no