Konsultacja podatkowa – Polska – Norwegia

Jeśli potrzebujesz skonsultować swoje rozliczenie roczne z Norwegii, nasz księgowy pomoże Ci w określeniu Twoich zobowiązań. Na podstawie kilku informacji i wstępnego rozliczenia rocznego podpowiemy jakie odliczenia od podatku Ci przysługują w Norwegii i czy są dla Ciebie opłacalne, a także wstępnie pomożemy w określeniu rezydencji podatkowej, przez co dowiesz się czy i ewentualnie jak duże musisz zapłacić podatki w Polsce.

Oferujemy także korektę rozliczenia rocznego norweskiego (w tym do 3 lat wstecz) oraz polskiego PIT (do 5 lat wstecz).

1. Co jest zawarte w usłudze?

Usługa polega na konsultacji podatkowej telefonicznej. Obejmuje ona takie aspekty jak:

1. Określenie rezydencji podatkowej – niezbędne do określenia gdzie powinieneś się rozliczać – w Polsce, w Norwegii a może w obu tych krajach?
2. Jakie dokumenty powinieneś złożyć w Polsce i Norwegii?
3. Wstępne wyliczenie opłacalności stosowania ulg – fajnie, że dostaniesz zwrot w Norwegii, ale co z tego jak zaraz Ci go zabiorą w Polsce?
4. Określenie opłacalności i zwrotu w przypadku rezygnacji z kildeskatt 25% i konsekwencji podatkowych w Polsce
5. Policzenie opłacalności statusu pendler oraz konsekwencji podatkowych w Polsce
6. Konsultacja ewentualnych błędów w poprzednich rozliczeniach rocznych i odliczeniach
7. Rozwiązanie wątpliwości i mitów narosłych w tym obszarze
8. Twoje pytania i nasze odpowiedzi w tym zakresie

Mamy fachową wiedzę w temacie – możesz sprawdzić nasze narzędzia (kalkulator podatkowy Polska Norwegia i kalkulator rezydencji podatkowej). UWAGA! Cena promocyjna na usługę obowiązuje przez ograniczony czas!

2. Kiedy warto skorzystać z usługi?

• Gdy nie wiesz w jakich krajach rozliczyć norweskie i polskie zarobki
• Gdy chcesz sprawdzić odliczenia podatkowe i ich opłacalność
• Gdy chcesz się dowiedzieć gdzie prawdopodobnie masz rezydencję podatkową
• Gdy Twoja sytuacja jest nietypowa i nie wiesz jak wygląda kwestia podatków
• Gdy jesteś na podatku kildeskatt 25% i myślisz nad rezygnacją
• Gdy chciałbyś się rozliczyć jako pendler
• Gdy sprzedałeś dom/mieszkanie/akcje itd. w Polsce lub w Norwegii i nie wiesz jak i gdzie się z tego rozliczyć
• Gdy uważasz, że jest błąd w rozliczeniu rocznym i chcesz to sprawdzić

3. W jakich krajach muszę złożyć zeznanie roczne?

Aby dowiedzieć się gdzie musimy się rozliczyć, musimy znać swoją rezydencję podatkową. Jest to miejsce, w którym mamy nieograniczony obowiązek podatkowy – czyli gdzie płacimy podatki od zarobków, także z innych krajów niż kraj rezydencji podatkowej (w większości sytuacji).

W przypadku Polski i Norwegii wygląda to tak:

• jeśli jesteś rezydentem norweskim i zarabiasz tylko w Norwegii, to rozliczasz się tylko w Norwegii,
• jeśli jesteś rezydentem norweskim z zarobkami także w Polsce, to zeznanie musisz złożyć w obu krajach,
• jeśli jesteś rezydentem polskim i zarabiasz w Norwegii, to zeznanie także musisz złożyć w obu krajach.

W przypadku gdy Twoja rezydencją jest Norwegia – masz nieograniczony obowiązek podatkowy w Norwegii – to oznacza, że rozliczasz się w niej ze wszystkich dochodów z całego świata. W przypadku gdy Twoja rezydencją jest Polska – masz nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce – to oznacza, że rozliczasz się w Polsce ze wszystkich dochodów z całego świata. Standardowo możesz odliczyć podatki zapłacone w innych państwach. Obowiązuje Cię w nich ograniczony obowiązek podatkowy – rozliczasz się tylko z dochodów zarobionych w tym państwie.

4. Kiedy muszę zapłacić podatek w Polsce?

W tej kwestii także istotna jest rezydencja podatkowa, która w przypadku pracy w Norwegii określa to gdzie i jakie płacimy podatki. Tutaj sytuacja wygląda następująco::
– jeśli jesteś rezydentem norweskim i zarabiasz tylko w Norwegii, to podatki płacisz tylko w Norwegii (jest to jedyny sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania)
– jeśli jesteś rezydentem norweskim z zarobkami także w Polsce, to podatki od zarobków polskich płacisz w Polsce i w Norwegii, a podatki od zarobków norweskich tylko w Norwegii
– jeśli jesteś rezydentem polskim i zarabiasz w Norwegii, to płacisz podatek w Norwegii od zarobków norweskich i w Polsce od całości zarobków.

5. Jak określić rezydencję podatkową?

Przy wstępnym określaniu rezydencji podatkowej musimy wziąć pod uwagę:

• w którym kraju przebywaliśmy dłużej niż 183 dni,
• w którym kraju przebywa nasza rodzina (żona, małoletnie dzieci),
• w którym z państw mamy stałe miejsce zamieszkania (nieruchomość własnościową, wynajmowaną na więcej niż pół roku lub tę, w której mieszkamy z rodziną lub przyjaciółmi),
• w którym z państw mamy ściślejsze interesy osobiste i gospodarcze
• w którym z państw stale przebywamy (miejsce, w którym przebywasz znaczącą część roku (np. ponad 2/3)
• w którym z państw jesteśmy obywatelami

Po przeanalizowaniu odpowiedzi na wszystkie lub część pytań możemy wstępnie ustalić naszą rezydencję podatkową. Mimo wszystko każda sytuacja jest indywidualna i fakt przebywania dłużej niż 183 dni np. w Norwegii nie sprawia, że jesteśmy rezydentami norweskimi. Norwegia zawarła z Polską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na jej podstawie określono powyższe kryteria. Na jej podstawie również nie możesz być rezydentem w obydwu tych krajach.

W przypadku gdybyśmy chcieli mieć 100% pewności co do swojej rezydencji podatkowej, musimy złożyć wniosek o określenie rezydencji do KIS (Krajowa Inspekcja Skarbowa). Zinterpretują oni naszą sytuację indywidualnie, dzięki czemu możemy się na ich pismo powołać w sytuacji kontroli, przez co nasza sprawa zostanie umorzona. Taki wniosek będzie także konieczny w niektórych, bardziej skomplikowanych sytuacjach.

Jeśli chodzi o certyfikat rezydencji podatkowej, nie jest on dokumentem świadczącym o stuprocentowej rezydencji w którymś z państw. Poświadcza on jedynie spełnienie warunków rezydencji w danym państwie. Norwegia czy Polska mogą wydać taki dokument ale nie zwalnia on w żaden sposób z obowiązku podatkowego w drugim państwie jeśli taki wynika z przepisów. To oznacza, że np.  w przypadku gdyby Urząd Skarbowy wymagał od nas dopłaty do podatku z powodu podwójnego opodatkowania, powołanie się na certyfikat rezydencji niewiele zmieni w naszej sytuacji, jest to niewielki argument. Urząd będzie od nas wymagał dowodów na bycie rezydentem norweskim – to oznacza spełnienie szeregu wymogów odnośnie rezydentury. Sam certyfikat nie będzie miał znaczenia. Pewnym dokumentem, który możemy załatwić za Ciebie w sytuacjach kontrowersyjnych, jest jedynie indywidualna interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej.

6. Kiedy muszę zapłacić podatek w Polsce?

Odliczenia warto uwzględnić w rozliczeniu gdy:

• jesteśmy rezydentami podatkowymi w Norwegii i tylko tutaj mamy zarobki,
• jeśli nie mamy dopłaty w Polsce spowodowanej podwójnym opodatkowaniem

W drugim przypadku dla rezydentów Polski możemy to sprawdzić za pomocą kalkulatora podatkowego:

1. Wejdź na kalkulator podatkowy Polska-Norwegia
2. Wpisz dane według stanu faktycznego z Polski i Norwegii

Jeśli wyjdzie dopłata – to oznacza, że wszelkie odliczenia są dla Ciebie kompletnie nieopłacalne. To co odliczysz w Norwegii przyjdzie Ci do zwrotu w Polsce. Przykładowo zwrot 10.000 NOK w Norwegii będzie powodował dopłatę tych 10.000 NOK = 4.500 zł. w Polsce. Jeśli zataisz informację o dochodach w Norwegii – zapłacisz tą różnicę najprawdopodobniej z odsetkami w ciągu 2-3 lat. Urzędy skarbowe mają bardzo dobrą komunikację ze sobą. Aktualnie, według dokumentów, jakie dostajemy od klientów, Polska kontroluje “podwójne opodatkowanie” sprzed 2-3 lat. Możemy się spodziewać zintensyfikowanych kontroli za 2021 rok i późniejsze, ze względu na duże zmiany w systemie naliczania podatków między Polską a Norwegią.

7. Jakie są możliwe odliczenia?

Odliczenia obowiązujące w Norwegii znajdziesz na stronie Rozliczenie roczne prywatne. Tutaj tylko lista:

• Związane z rodziną i dziećmi:
  • Przedszkole, SFO, dojazd do nich oraz opiekunka dla dzieci poniżej 12 roku życia
  • Opieka nad dziećmi niepełnosprawnymi
  • Wybrane alimenty (tylko do 2019 roku)
  • Odliczenie dla samotnego rodzica
• Związane z pracą lub wykształceniem:
  • Minstefradrag – zależny od liczby miesięcy pracy w Norwegii
  • Personfradrag – zależny od liczby miesięcy pracy w Norwegii
  • Dojazd do pracy (min. 65 km w dwie strony)
  • Bramki i promy powyżej 3300 kr
  • Pendler – jeśli rodzinę lub mieszkanie masz w innym miejscu niż pracujesz – odliczenie podróży, mieszkania, diety
  • Związki zawodowe
  • Przeprowadzka z powodów zawodowych
  • Koszty studiów (gdy przekraczają minstefradrag)
  • Praca jako rybak
  • Praca jako marynarz
  • Praca na platformie
• Związane z nieruchomościami:
  • Koszty związane z udziałami w borettslag i podobnych
  • Koszty związane z wynajmem (jeśli wynajmujesz komuś nieruchomość i musisz to opodatkować)
  • Strata ze sprzedaży nieruchomości
• Związane z finansami:
  • Odsetki kredytowe
  • BSU – do 33 roku życia składki na mieszkanie
  • Strata ze sprzedaży akcji lub papierów wartościowych
  • Dary dla wybranych organizacji charytatywnych (praktycznie tylko norweskich)

Do rozliczenia rocznego w Norwegii należy jednak dopisać:

• Zarobki z zagranicy (w tym Polski), jeśli jesteś rezydentem Norwegii
• Zyski z obrotu walutami i kryptowalutami, jeśli wypłaciłeś daną walutę czy kryptowalutę
• Zyski z akcji – jeśli otrzymałeś dywidendę lub zysk z realizacji akcji
• Zyski ze sprzedaży nieruchomości

8. Kildeskatt 25%

Przy tej opcji podatkowej nie możemy składać zeznania rocznego, więc odliczenia także nie są możliwe przy podatku kildeskatt 25% PAYE. Natomiast warto zastanowić się nad rezygnacją z tego podatku, jeśli zarabiasz mniej niż 40.000kr/miesiąc (480.000kr/rok).

Możemy pomóc Ci w przejściu na standardowe rozliczenie, dzięki czemu otrzymasz zwrot nawet do 3 lat wstecz! Więcej informacji znajdziesz tutaj: https://efremtid.no/zmiana-payee-kildeskatt/

9. Kiedy opłaca się rozliczać jako pendler?

Należy pamiętać, że rozliczanie się jako pendler nie zawsze jest opłacalne. Opłaca się to tylko wtedy, kiedy nie obejmuje nas dopłata do podatku w Polsce z tytułu podwójnego opodatkowania od zarobków z Norwegii.

Dlaczego nie warto wykorzystać statusu pendler i skorzystać z odliczeń w niektórych sytuacjach? Ze względu na to, że z powodu przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania to, co zostanie odliczone w Norwegii, zostanie doliczone i będziemy musieli zapłacić w Polsce.

To, czy odliczenia z pendlera są dla Ciebie korzystne także sprawdzimy podczas konsultacji.

Jeśli odliczenia ze statusu pendler nie są dla Ciebie opłacalne, możesz zrobić jeszcze kilka rzeczy. Przede wszystkim warto:

• rozliczać się z małżonkiem w Polsce
• dokumentowanie ilości dni w Norwegii np. biletami lotniczymi lub umową najmu (diety)

Dzięki temu często odliczenia wyjdą korzystniej, niż te ze statusu pendler.

10. Sprzedaż domu w Polsce i rozliczenie ze sprzedaży w Norwegii

Gdy sprzedajesz nieruchomość w Polsce, a mieszkasz w Norwegii i tutaj masz swoją rezydencję, wtedy w większości przypadków powinieneś się z tego rozliczyć także w Norwegii. Nie musisz tego robić i nie płacisz podatku od sprzedaży w Norwegii gdy:

• posiadasz nieruchomość przez ponad 12 miesięcy i w tym okresie używałeś jej jako własnego domu przez co najmniej 12 z 24 miesięcy poprzedzających sprzedaż LUB
• korzystałeś z mieszkania jako własnego domu wakacyjnego przez co najmniej pięć z ostatnich ośmiu lat i została sprzedana ponad pięć lat po zakupie.

11. Co po konsultacji podatkowej?

Wynikiem konsultacji podatkowej będzie Twoja wiedza na temat Twojej sytuacji i systemu podatkowego Polska-Norwegia. Dowiesz się:

1. Jaka jest Twoja rezydencja podatkowa
2. Jakie dokumenty powinieneś zbierać, żeby móc ją udowodnić urzędowi w razie kontroli
3. Jakie konsekwencje podatkowe wynikają z Twojej rezydentury
4. Gdzie musisz się rozliczyć i czy w ogóle warto się rozliczać

Po konsultacji powiemy Ci przede wszystkim jakie rozliczenia musisz złożyć. Wynikiem tego może być:

• Jesteś rezydentem w Norwegii i zarabiasz również w Polsce – składasz PIT w Polsce i musisz rozliczyć się w Norwegii (PIT w Polsce wtedy jest standardowe, bez uwzględniania zarobków zagranicznych)
• Jesteś rezydentem w Norwegii i masz ulgi podatkowe/odliczenia – składasz rozliczenie w Norwegii z odliczenia
• Jesteś rezydentem w Norwegii i nie masz ulg ani nie zarabiasz w Polsce – rozliczenie następuje automatycznie w Norwegii
• Jesteś rezydentem w Polsce i zarabiasz w Norwegii – składasz PIT w Polsce z załącznikiem PIT-ZG
• Jesteś rezydentem w Polsce i zarabiasz w Norwegii i masz ulgi norweskie – składasz PIT w Polsce z załącznikiem PIT-ZG i zależnie od opłacalności ulg norweskich – rozliczenie norweskie

Innymi słowy poinformujemy Cię czy musisz składać PIT w Polsce i czy warto zmieniać rozliczenie norweskie. Te dwie usługi będziesz również mógł zamówić u nas.