Må jeg også levere skattemelding i Polen når jeg jobber i Norge?
Jobber du i Norge og lurer på om du i tillegg til den norske skattemeldingen også må levere PIT i Polen? I denne artikkelen forklarer vi når inntekt fra Norge må oppgis i Polen, når det vanligvis ikke er slik plikt, og hva den proporsjonale fradragsmetoden betyr etter endringene som gjelder for inntekt fra Norge fra 2021.
Hvis du raskt vil vurdere situasjonen din, kan du bruke vårt verktøy for å sjekke skattemessig bosted. Se på resultatet som et utgangspunkt, fordi det er detaljene i livet ditt, arbeidet ditt og tilknytningen din til Polen og Norge som avgjør bostedet.
Må du gjøre opp i Polen?
Bare det å jobbe i Norge betyr ikke automatisk at du må gjøre opp i Polen. Det avgjørende spørsmålet er: er du fortsatt polsk skattemessig bosatt?
| Din situasjon | Må du oppgi norsk lønn i Polen? | Hva betyr det i praksis |
|---|---|---|
| Du er polsk skattemessig bosatt | Ja | Du leverer som regel PIT-36 med PIT/ZG i Polen og oppgir inntekt fra Norge |
| Du er ikke polsk skattemessig bosatt og har ingen inntekter fra Polen | Vanligvis ikke | Norsk lønn oppgir du som regel ikke i den polske PIT |
| Du er ikke polsk skattemessig bosatt, men har inntekter fra Polen | Ja, men bare polske inntekter | I Polen gjør du opp inntekter opptjent i Polen, hvis reglene krever PIT |
| Du oppfyller kriteriene for bosted i både Polen og Norge | Bosted må fastsettes etter avtalen | Reglene i avtalen om unngåelse av dobbeltbeskatning mellom Polen og Norge brukes |
Hvis du bor og arbeider fast i Norge, har flyttet livssenteret og familien hit, og ikke har inntekter eller de viktigste personlige eller økonomiske tilknytningene i Polen, leverer du ofte ikke PIT i Polen for norsk lønn. Hvis familien din, boligen, virksomheten, hovedinteressene eller størstedelen av oppholdet fortsatt er i Polen, kan polsk PIT være obligatorisk.
Skattemessig bosted - den viktigste testen i dette temaet
Skattemessig bosted avgjør i hvilket land du skal gjøre opp alle inntektene dine. Det er dette som avgjør om Polen har rett til å kreve at du oppgir inntekt fra Norge.
Når anser Polen deg som skattemessig bosatt
Polen anser deg som polsk skattemessig bosatt hvis du oppfyller minst ett av to vilkår:
- du har i Polen senter for personlige eller økonomiske interesser, altså midtpunktet for livsinteressene dine,
- du oppholder deg i Polen mer enn 183 dager i et skatteår.
En polsk skattemessig bosatt har i Polen ubegrenset skatteplikt. Det betyr at du gjør opp inntekter fra hele verden i Polen, inkludert lønn fra Norge, med anvendelse av avtalen om unngåelse av dobbeltbeskatning.
En polsk skatteresident som ikke er bosatt i Polen har i Polen begrenset skatteplikt. Det betyr at du i Polen som hovedregel bare gjør opp inntekter opptjent i Polen.
Når du oppfyller vilkårene for å bli ansett som norsk skattemessig bosatt
Norge kan anse deg som skattemessig bosatt hvis du oppholder deg i Norge:
- mer enn 183 dager i løpet av en 12-månedersperiode, eller
- mer enn 270 dager i løpet av en 36-månedersperiode.
Både hele og delvise oppholdsdager teller med i grensen. Hvis du overskrider grensen på 183 dager allerede i ankomståret, kan norsk skattemessig bosted gjelde fra den første dagen du oppholder deg i Norge. Hvis 183-dagersgrensen fordeler seg over to år, oppstår bostedet fra 1. januar i det andre året. Ved grensen på 270 dager i løpet av 36 måneder oppstår bostedet fra 1. januar i det året du overskrider grensen.
En norsk skattemessig bosatt gjør som hovedregel opp global inntekt og formue i Norge, altså også inntekt og formue fra utlandet. Mer om hvilke opplysninger det norske skatteetaten kan ha, forklarer vi i artikkelen Ser Skatteetaten kontoene og formuen min i Polen?
Når må du levere PIT i Polen av arbeid i Norge?
Hvis du er polsk skattemessig bosatt, må inntekt fra arbeid i Norge oppgis i den polske skattemeldingen. For inntekter fra Norge opptjent fra 1. januar 2021 bruker Polen metoden proporsjonal fradragsmetode.
I praksis betyr det at:
- du oppgir inntekt fra Norge i Polen,
- du gjør vanligvis opp den på PIT-36 med vedlegg PIT/ZG,
- du trekker fra skatt betalt i Norge fra polsk skatt, men bare innenfor den proporsjonale grensen,
- du oppgir inntekt fra Norge også når du som polsk skattemessig bosatt bare hadde inntekter i utlandet.
Polsk PIT leveres som hovedregel fra 15. februar til 30. april året etter skatteåret. PIT for 2025 skulle leveres innen 30. april 2026.
| Element i oppgjøret i Polen | Regel for polsk skattemessig bosatt med inntekt fra Norge |
|---|---|
| Skjema | Vanligst PIT-36 |
| Utenlandsk vedlegg | PIT/ZG |
| Metode fra 2021 | Proporsjonal fradragsmetode |
| Fradrag for skatt fra Norge | Ja, innenfor grensen som gjelder for utenlandsk inntekt |
| Abolisjonsfradrag | Som hovedregel grense 1 360 zł, med unntak for visse inntekter utenfor statens fastlandsterritorium |
| Frist for PIT i Polen | Som hovedregel 30. april året etter |
Den polske skatteskalaen som brukes ved oppgjør for 2025 og leveres i 2026, er 12% opp til 120 000 zł av skattegrunnlaget og 32% av overskytende beløp over 120 000 zł. Skattefradraget er 30 000 zł.
Hvis du arbeider delvis fra Polen, krever situasjonen en egen analyse, fordi stedet der arbeidet faktisk utføres, bosted og trygdeforhold er viktige. Dette temaet forklarer vi nærmere i artikkelen Fjernarbeid Polen-Norge - hvordan gjøre opp mest fordelaktig?
Når leverer du vanligvis ikke PIT i Polen av norsk lønn?
Du gjør vanligvis ikke opp norsk lønn i Polen hvis du samlet sett:
- ikke lenger er polsk skattemessig bosatt,
- har livssenteret ditt i Norge,
- ikke oppholder deg i Polen mer enn 183 dager i skatteåret,
- ikke har inntekter fra Polen som krever oppgjør i Polen.
Bare polsk statsborgerskap, en polsk bankkonto eller sporadiske besøk i Polen avgjør ikke alene skattemessig bosted i Polen. Det er hele bildet av personlige og økonomiske tilknytninger som teller.
Hvis du har bolig, konto, lån eller sparing i Polen, er det lurt å skille inntektsskatt fra selve det å eie formue. De praktiske reglene for overføringer forklarer vi i artikkelen Overføringer Polen-Norge - hva er reglene? Betaler man skatt?
FAQ - ofte stilte spørsmål
Oppsummering
- Arbeid i Norge i seg selv avgjør ikke PIT i Polen - skattemessig bosted er avgjørende.
- Polsk skattemessig bosatt gjør som regel opp inntekt fra Norge i Polen på PIT-36 med PIT/ZG etter proporsjonal fradragsmetode.
- En person som har flyttet livssenteret til Norge og ikke har inntekter fra Polen, gjør vanligvis ikke opp norsk lønn i den polske PIT.
- I Norge må du sørge for riktig skattekort, skattemelding eller korrekt status i PAYE, fordi forskuddstrekk i løpet av året og endelig skatt er to forskjellige ting.
Hvis du trenger hjelp til å finne ut om du må gjøre opp i Polen også når du jobber i Norge, ring oss: +47 21 38 38 21. Vi hjelper polakker i Norge med å rydde opp i skatte- og ytelsesspørsmål.
Artikkelforfatter: Marcin - marcin@efirma.no
