Hva er BSU, og lønner det seg å spare i BSU?

Planlegger du å kjøpe leilighet eller hus i Norge? En av måtene å spare penger til dette på er BSU, en spesiell boligsparekonto for unge. Kontoen gir skattefradrag, men pengene må brukes i tråd med bestemte regler.

I denne artikkelen forklarer vi hvordan BSU fungerer, hvor mye du kan sette inn i 2026, hvem som har rett til fradrag, og når denne typen sparing faktisk lønner seg.

Hvordan fungerer en BSU-konto?

BSU er en forkortelse for Boligsparing for ungdom. Det er en bankkonto beregnet på kjøp, bygging, nedbetaling av lån eller oppgradering av egen leilighet eller eget hus.

Du kan sette inn penger på BSU til og med inntektsåret du fyller 33 år. Fra året du fyller 34 år, er nye innskudd ikke lenger tillatt. Du trenger likevel ikke å avslutte kontoen eller ta ut de oppsparte midlene med én gang.

De viktigste egenskapene ved kontoen er presentert i tabellen:

Renter regnes ikke med i grensen på 300 000 NOK. Kontosaldoen inkludert renter kan derfor overstige dette beløpet. Renten fastsettes av banken og kan endres.

Én person kan bare ha én BSU-konto og kan som hovedregel bare opprette den én gang. Hvis du avslutter kontoen, kan du ikke senere opprette en ny BSU. Kontoen kan flyttes til en annen bank, men pengene må overføres direkte mellom bankene.

Skattefradrag og innskuddsgrenser i 2026

Et innskudd på 27 500 NOK kan redusere skatten med maksimalt 2 750 NOK. Dette er et fradrag i beregnet skatt, ikke et fradrag i inntekten. Det betyr at det reduserer inntektsskatten eller trygdeavgiften direkte.

For at innskuddet skal gi fradrag for 2026, må pengene:

• stå på kontoen senest 31. desember 2026,
• bli stående på kontoen over nyttår,
• være innenfor den årlige og samlede BSU-grensen.

Ubenyttet årlig grense faller bort. Hvis du setter inn 10 000 NOK i 2026, kan du fortsatt maksimalt sette inn 27 500 NOK i 2027, ikke 45 000 NOK.

Fradragets størrelse er begrenset av hvor mye skatt du skal betale. Dersom innskuddet i teorien gir 2 750 NOK i fradrag, men skatten din bare gir rom for å trekke fra 1 500 NOK, kan du ikke overføre de resterende 1 250 NOK til neste år.

Den norske banken rapporterer innskudd, renter og uttak til Skatteetaten. Fradraget skal komme automatisk i skattemelding, men du har selv ansvar for å kontrollere at opplysningene er riktige. Hvis innskuddet mangler, bør du først be banken om å sende inn eller korrigere rapporteringen.

I 2026 blir fradraget ikke automatisk tatt med i den grunnleggende beregningen av forskuddstrekk. Du kan få det ved skatteoppgjøret eller endre skattekort tidligere. Hvis du vil være sikker på at fradraget er oppført riktig, kan vi gjerne kontrollere skattemeldingen og skatteoppgjøret ditt.

Hvem har rett til BSU-fradrag?

Retten til fradrag avhenger av alder, skatteordning, skyldig skatt og eiendommene du eier.

Eiendom i Polen kan utelukke fradrag

Dersom du eier en leilighet, et hus eller en andel i boligeiendom 31. desember 2026, har du ikke rett til BSU-fradrag for det året. Dette gjelder eiendom i Norge og i utlandet, også i Polen.

Delvis eierskap har også betydning, for eksempel en arvet andel i en leilighet. Felleseie mellom ektefeller avgjør ikke i seg selv eierskapet. Det er den som faktisk eier eiendommen, som teller.

Å eie en hytte eller annen fritidseiendom utelukker ikke i seg selv fradraget. Du kan likevel ikke bruke BSU-penger til å kjøpe eller pusse opp den. Vi omtaler reglene for oppføring av eiendommer nærmere i artikkelen Eiendom i Norge - salg, eierskap og skatt.

BSU og kildeskatt

En person som skattlegges etter kildeskatt (PAYE), kan ikke få BSU-fradrag. I 2026 er standardsatsen for PAYE 25 %, og uten norsk trygdeavgift er den 17,4 %. Inntektsgrensen for denne ordningen er 725 050 NOK.

Du kan velge å bli skattlagt etter de generelle reglene, men beslutningen bør vurderes ut fra alle inntekter og fradrag, ikke bare BSU. Du kan lese mer om ordningen i artikkelen Kildeskatt 25 % (PAYE) - hvem lønner det seg for? Viktig informasjon.

Lønner det seg å spare i BSU?

BSU lønner seg som oftest dersom du har rett til fullt fradrag, ikke eier bolig, skattlegges etter de generelle reglene og planlegger å bruke sparepengene på egen faste bolig.

Ved maksimalt innskudd kan resultatet se slik ut:

I dette forenklede eksempelet tilsvarer fradraget og rentene omtrent 16,35 % av det innbetalte beløpet. Det faktiske resultatet blir lavere hvis du setter inn pengene i løpet av eller mot slutten av året. Renter er også skattepliktig kapitalinntekt.

BSU-renten er ikke fastsatt i lovverket. Sammenlign bankenes gjeldende vilkår før du setter inn penger. Etter at du har fylt 33 år, kan banken redusere renten, så det er lurt å kontrollere jevnlig om den fortsatt er gunstig. Innskudd i norske banker er dekket av innskuddsgarantien med opptil 2 millioner NOK per person i én bank, inkludert andre kontoer i samme institusjon.

Hva kan du bruke pengene på?

Du kan bruke midler fra BSU på din egen faste leilighet eller ditt eget faste hus, også dersom boligen ligger i Polen.

Hvis du bruker pengene før du flytter inn, må eiendommen bli din faste bolig innen rimelig tid. Innflytting innen 6 måneder anses som rimelig tid.

Du må ta vare på dokumenter som bekrefter formålet med uttaket, for eksempel kjøpekontrakt, lånedokumentasjon, fakturaer eller kvitteringer for oppussing. Uttaket bør ha en passende tidsmessig sammenheng med utgiften. Vanligvis godtas en periode på opptil omtrent 2 år mellom kostnaden og uttaket av BSU-penger.

Når bør du være mer forsiktig?

BSU er kanskje ikke en passende løsning når:

• du ikke har nok skatt til å utnytte fradraget,
• du skattlegges gjennom PAYE,
• du eier bolig eller en andel i boligeiendom,
• du kan få behov for pengene til utgifter som ikke gjelder bolig,
• du ikke har en økonomisk reserve for uforutsette kostnader,
• du betaler ned forbruksgjeld med høy rente,
• du planlegger å kjøpe hytte, investeringslokale eller en bolig som bare brukes ved arbeid utenfor ditt faste bosted.

Før du setter inn penger, er det derfor lurt å ha en likvid økonomisk reserve og betale ned dyr forbruksgjeld. Først deretter bør du sette inn et beløp på BSU som du faktisk får utnyttet skattefradraget for.

FAQ - ofte stilte spørsmål

Oppsummering

• I 2026 kan du sette inn maksimalt 27 500 NOK på BSU og få opptil 2 750 NOK i skattefradrag.
• Fradraget gjelder for personer som oppfyller skattevilkårene og ikke eier leilighet eller hus 31. desember, heller ikke i Polen.
• BSU lønner seg først og fremst når du utnytter fullt fradrag, får en gunstig rente og bruker pengene på egen faste bolig.
• Uttak til et ikke tillatt formål fører til at benyttede fradrag legges til skatten og hindrer videre BSU-sparing.

Hvis du trenger hjelp med å føre BSU-fradraget i skattemeldingen, ring oss: +47 21 38 38 21. Vi hjelper deg med å kontrollere om fradraget er tatt med riktig.

Artikkelforfatter: Marcin - marcin@efirma.no