Ser Skatteetaten kontiene mine og formuen min i Polen?
Lurer du på om Skatteetaten (den norske skattemyndigheten) vet om bankkontoen din, sparepengene dine, boligen din eller investeringene dine i Polen?
I denne artikkelen forklarer vi hva Skatteetaten kan få fra Polen, når du omfattes av den globale skatteplikten i Norge, hva du må føre opp i skattemeldingen, og hva du bør gjøre hvis du i flere år ikke har oppgitt polsk konto eller formue.
Kort svar - hva Skatteetaten ser, og hva den ikke ser
Skatteetaten kan motta opplysninger fra Polen om finansielle kontoer til norske skattemessige bosatte. Mekanismen går gjennom CRS, altså den internasjonale standarden for automatisk utveksling av opplysninger om finansielle kontoer. Polske finansinstitusjoner identifiserer kontoer som tilhører personer med skattemessig bosted i andre land, sender opplysningene til KAS, og KAS videresender dem til de aktuelle landene. Norge omfattes av CRS-rapportering.
| Tema | Slik fungerer det i praksis |
|---|---|
| Polsk bankkonto | Opplysninger om kontoen kan komme til Norge via CRS hvis banken identifiserer deg som skattemessig bosatt i Norge. |
| Saldo og renter | Rapporteringen omfatter blant annet saldo eller verdi ved utgangen av året, samt visse inntekter, for eksempel renter. |
| Overføringer Polen-Norge | CRS betyr ikke automatisk rapportering av hver enkelt transaksjon. Regler for overføringer går vi gjennom separat i artikkelen Overføringer Polen-Norge - hvilke regler gjelder? Må man betale skatt? |
| Leilighet, hus, tomt i Polen | Fast eiendom rapporteres vanligvis ikke gjennom CRS, men en skattemessig bosatt i Norge må oppgi den i den norske skattemeldingen. |
| Leieinntekt fra Polen | Leieinntekt må oppgis i Norge og skattlegges etter norske regler og skatteavtalen. |
Den viktigste regelen er enkel: at Skatteetaten ikke automatisk har full oversikt over formuen din i Polen, fritar deg ikke fra plikten til å oppgi den i skattemeldingen.
Skattemessig bosted - når Norge skattlegger hele formuen din
Plikten til å oppgi polske kontoer, sparepenger, investeringer og fast eiendom avhenger først og fremst av skattemessig bosted. Hvis du er skattemessig bosatt i Norge, er du skattepliktig i Norge for alle inntekter og all formue, også det som er i Polen. Dette kalles den globale skatteplikten.
Du blir skattemessig bosatt i Norge når du oppholder deg i Norge:
- mer enn 183 dager i løpet av en hvilken som helst 12-månedersperiode, eller
- mer enn 270 dager i løpet av en 36-månedersperiode.
Alle oppholdsdagene i Norge teller med i grensen, også delvise dager. Hvis du passerer 183 dager i ankomståret, oppstår skattemessig bosted fra den første dagen du oppholdt deg i Norge. Hvis dagene fordeler seg over to skatteår, oppstår bosted fra 1. januar i det andre året. Ved regelen om 270 dager oppstår bosted fra 1. januar i året du passerer grensen.
Du kan først sjekke skattemessig bosted i vårt verktøy her.
Typiske, vanlige situasjoner:
| Din situasjon | Skattemessig konsekvens i Norge |
|---|---|
| Du har bodd og jobbet i Norge i flere år | Du er som regel skattemessig bosatt i Norge og må oppgi formue og inntekter fra Polen. |
| Du jobber kort tid i Norge og oppfyller ikke bostedsgrensene | Du har begrenset skatteplikt, som betyr at du i Norge hovedsakelig skattlegges for inntekter og formue knyttet til Norge. |
| Du har flyttet fra Norge | Selve utflyttingen eller avregistreringen avslutter ikke automatisk norsk skattemessig bosted. Mer om dette i artikkelen Skal du flytte fra Norge? Les dette for å vite hva du må gjøre! |
| Etter norske regler er du bosatt i Norge, men etter skatteavtalen er du bosatt i Polen | I skattemeldingen må inntekter og formue oppgis korrekt, og traktatmessig bosted må begrunnes, vanligvis med bekreftelse på bosted fra Polen. |
Reglene om skattemessig bosted følger av norske regler og er beskrevet i de offisielle opplysningene om skattemessig bosted ved flytting til eller fra Norge. I forholdet mellom Norge og Polen har også avtalen om unngåelse av dobbeltbeskatning betydning, blant annet for beskatning av fast eiendom og utveksling av skatteopplysninger.
CRS - hvilke opplysninger fra polske kontoer kan komme til Norge
CRS omfatter kontoer og finansielle produkter i finansinstitusjoner. I praksis gjelder dette hovedsakelig banker, meglerhus, fond og enkelte forsikringsprodukter med investeringsverdi. De offisielle reglene for CRS og FATCA finner du på Skatteetatens side om automatisk utveksling av finansielle opplysninger og på den polske siden om automatisk utveksling av skatteopplysninger.
| Type opplysninger | Hva som kan rapporteres |
|---|---|
| Identifikasjonsopplysninger | Navn, adresse, fødselsdato, land for skattemessig bosted, skatteidentifikasjonsnummer, og noen ganger norsk fødselsnummer eller D-nummer. |
| Kontopplysninger | Kontonummer, kontotype, navn på finansinstitusjonen. |
| Kontoverdi | Saldo eller verdi på slutten av skatteåret. |
| Finansinntekter | Renter, utbytte, andre utbetalinger og bestemte inntekter fra kontoen. |
| Salg av finansielle eiendeler | Brutto inntekt fra salg av finansielle eiendeler, hvis kontoen og produktet er rapporteringspliktige. |
| Avslutning av konto | Opplysning om at kontoen ble avsluttet i løpet av året. |
CRS omfatter blant annet:
- bank- og innskuddskontoer,
- investeringskontoer,
- aksjer, obligasjoner, fond og andre eiendeler som oppbevares på en finansiell konto,
- enkelte livsforsikringer med gjenkjøpsverdi,
- kontoer til juridiske enheter og opplysninger om kontrollerende personer, hvis vilkårene for rapportering er oppfylt.
CRS fungerer som en årlig finansiell rapportering. Skatteetaten får ikke gjennom CRS full historikk over hvert eneste klikk i nettbanken eller en automatisk rapport om hver kortbetaling. Myndigheten kan likevel sammenligne opplysningene som er mottatt fra Polen med det du har ført opp i skattemeldingen for det aktuelle året.
