Praca zdalna Polska-Norwegia – jak najkorzystniej się rozliczać?
Zdarza się, że Polacy otrzymują propozycję pracy zdalnej w Norwegii. Lub na odwrót: Polacy mieszkający w Norwegii chcą pracować zdalnie dla polskiego pracodawcy.
Zadajemy sobie wtedy pytania: w jaki sposób muszę się z tego rozliczyć z urzędem? W którym kraju muszę odprowadzać składki? Jak to wygląda z podatkiem? Jak to zrobić, żeby było dla mnie najkorzystniej?
Na te pytania znajdziesz odpowiedź w tym artykule.
Najważniejsze zasady
- Składki na ubezpieczenie społeczne powinniśmy co do zasady odprowadzać tylko w jednym państwie. Jeśli masz pracę/firmę zarówno w Polsce, jak i Norwegii – powinieneś płacić ZUS tylko w kraju Twojej rezydencji podatkowej.
- Podatki od dochodu powinniśmy również płacić w zależności od miejsca rezydencji podatkowej, miejsca wykonywania pracy oraz formy rozliczenia (zatrudnienie lub B2B – własna firma).
Praca zdalna z Polski dla norweskiego pracodawcy
Jest to jedna z najczęściej występujących sytuacji wsród naszych rodaków, często w sektorze IT.
Zakładając, że nasza rezydencja podatkowa jest w Polsce i nie mamy firmy w Norwegii, zostają nam 3 dodatkowe opcje:
- Zakładamy działalność w Polsce lub wykorzystujemy tą, którą już mamy i rozliczamy się z pracodawcą wystawiając mu faktury. Jest to najprostsza i najczęściej spotykana metoda rozliczania się z zagranicznym pracodawcą.
- Jeśli mamy firmę tylko w Polsce, to ZUS również płacimy tylko w Polsce.
- Podatek dochodowy w tej sytuacji także płacimy tylko w Polsce.
- Zatrudniamy się w norweskiej firmie jako pracownik zagraniczny. To powoduje dodatkowe utrudnienia i komplikacje:
- Musimy się zarejestrować w Polsce jako płatnik składek ZUS i co miesiąc na własną ręke lub z pomocą księgowego raportujemy ZUS.
- Musimy również dodatkowo odprowadzać dla samego siebie zaliczki na podatek dochodowy, tak jakbyśmy byli swoim własnym pracodawcą.
- Do Norwegii powinniśmy wysłać dokument A1 (do pozyskania od ZUS). Dokument ten zwalnia nas ze składek społecznych.
- Wysyłamy również pismo do US w Norwegii (Skatteetaten) zwalniające nas z podatków.
- W tej sytuacji pracodawca przelewa nam na konto całkowitą kwotę brutto i my się z tego rozliczamy z urzędem.
- Cały dochód uwzględniamy w polskim rozliczeniu i tutaj go opodatkowujemy.
- Zatrudniamy się w polskim oddziale norweskiej firmy. Ma zastosowanie jedynie w sytuacji, gdy norweska firma posiada swój oddział w Polsce.
- W tym przypadku standardowo składki ZUS, zaliczki i podatek płaci za nas pracodawca. Dokładnie tak, jak byśmy pracowali dla polskiego pracodawcy.
Praca zdalna z Norwegii dla polskiego pracodawcy
Także często występująca sytuacja, gdy przykładowo nasz partner pracuje w Norwegii i chcemy zamieszkać z nim, jednocześnie nie rezygnując z pracy w Polsce. W takiej sytuacji:
- Najkorzystniejszym rozwiązaniem będzie założenie w Norwegii firmy jednoosobowej, tzw. enkeltpersonforetak. Pozwala to nam przede wszykim, poza uproszczeniem w księgowości i podatkach, uniknąć ograniczeń wynikających z kodeksu pracy, jak np. ograniczenia dotyczące godzin pracy czy urlopów. Przy takiej formie współpracy:
- Jeśli mamy firmę tylko w Norwegii, to składki społeczne odprowadzamy tylko w Norwegii.
- Wszelkie zarobki powinniśmy opodatkować w Norwegii, a jeśli częściowo pracujemy również w Polsce i tam mamy rezydencję podatkową – przychód z Polski należy opodatkować również w Polsce.
- Zatrudniamy się w norweskim oddziale polskiej firmy. Ma to zastosowanie jedynie w sytuacji, gdy polska firma posiada swój oddział w Norwegii.
- W tym przypadku standardowo składki, zaliczki i podatek płaci za nas pracodawca. Dokładnie tak, jak byśmy pracowali dla norweskiego pracodawcy.
Rozwiązań jest oczywiście więcej, natomiast bywają one problematyczne i niezbyt opłacalne. Te przedstawione wyżej są zdecydowanie najprostsze i najbardziej opłacalne.
