Czy Skatteetaten widzi moje konta i majątek w Polsce?
Zastanawiasz się, czy Skatteetaten (norweski urząd skarbowy) wie o Twoim koncie bankowym, oszczędnościach, mieszkaniu albo inwestycjach w Polsce?
W tym artykule wyjaśniamy, co Skatteetaten może dostać z Polski, kiedy dotyczy Cię globalny obowiązek podatkowy w Norwegii, co trzeba wpisać w zeznaniu i co zrobić, jeśli przez kilka lat nie zgłaszałeś polskiego konta lub majątku.
Krótka odpowiedź - co Skatteetaten widzi, a czego nie
Skatteetaten może otrzymywać z Polski dane o rachunkach finansowych norweskich rezydentów podatkowych. Mechanizm działa przez CRS, czyli międzynarodowy standard automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych. Polskie instytucje finansowe identyfikują rachunki osób z rezydencją podatkową w innych państwach, przekazują dane do KAS, a KAS przekazuje je właściwym państwom. Norwegia jest objęta raportowaniem CRS.
| Temat | Jak to działa w praktyce |
|---|---|
| Polskie konto bankowe | Dane o rachunku mogą trafić do Norwegii przez CRS, jeśli bank zidentyfikuje Cię jako rezydenta podatkowego Norwegii. |
| Saldo i odsetki | Raportowanie obejmuje m.in. saldo lub wartość na koniec roku oraz określone dochody, np. odsetki. |
| Przelewy Polska-Norwegia | CRS nie oznacza automatycznego raportowania każdej pojedynczej transakcji. Same zasady przelewów omawiamy osobno w artykule Przelewy Polska-Norwegia - jakie są zasady? Czy płaci się podatek? |
| Mieszkanie, dom, działka w Polsce | Nieruchomość zwykle nie jest raportowana przez CRS, ale norweski rezydent podatkowy musi ją wykazać w norweskim zeznaniu. |
| Dochód z najmu w Polsce | Dochód z najmu trzeba wykazać w Norwegii i rozliczyć zgodnie z norweskimi zasadami oraz umową podatkową. |
Najważniejsza zasada jest prosta: to, że Skatteetaten nie ma automatycznie pełnego obrazu Twojego majątku w Polsce, nie zwalnia Cię z obowiązku wykazania go w zeznaniu podatkowym.
Rezydencja podatkowa - kiedy Norwegia rozlicza Twój światowy majątek
Obowiązek wykazywania polskich kont, oszczędności, inwestycji i nieruchomości zależy przede wszystkim od rezydencji podatkowej. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym Norwegii, podlegasz w Norwegii opodatkowaniu od całości dochodów i majątku, czyli także tych z Polski. To tzw. globalny obowiązek podatkowy.
Rezydentem podatkowym Norwegii zostajesz, gdy przebywasz w Norwegii:
- ponad 183 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy, albo
- ponad 270 dni w okresie 36 miesięcy.
Do limitu liczy się każdy dzień pobytu w Norwegii, także dzień częściowy. Jeśli przekroczysz 183 dni w roku przyjazdu, rezydencja podatkowa powstaje od pierwszego dnia pobytu w Norwegii. Jeśli dni rozkładają się na dwa lata podatkowe, rezydencja powstaje od 1 stycznia drugiego roku. Przy regule 270 dni rezydencja powstaje od 1 stycznia roku, w którym przekroczysz limit.
Swoją rezydencję podatkową wstępnie sprawdzisz w naszym narzędziu tutaj.
Przykładowe, najczęstsze sytuacje:
| Twoja sytuacja | Skutek podatkowy w Norwegii |
|---|---|
| Mieszkasz i pracujesz w Norwegii od kilku lat | Zwykle jesteś norweskim rezydentem podatkowym i musisz wykazać majątek oraz dochody z Polski. |
| Pracujesz krótko w Norwegii i nie spełniasz limitów rezydencji | Masz ograniczony obowiązek podatkowy, czyli rozliczasz w Norwegii głównie dochody i majątek związane z Norwegią. |
| Wyprowadziłeś się z Norwegii | Sam wyjazd lub wymeldowanie nie kończy automatycznie norweskiej rezydencji podatkowej. Więcej omawiamy w artykule Wyprowadzasz się z Norwegii? Przeczytaj, by wiedzieć co musisz zrobić! |
| Według norweskich zasad jesteś rezydentem Norwegii, ale według umowy podatkowej rezydentem Polski | W zeznaniu trzeba prawidłowo wykazać dochody i majątek oraz uzasadnić rezydencję traktatową, zwykle z potwierdzeniem rezydencji z Polski. |
Zasady rezydencji wynikają z norweskich przepisów i są opisane w oficjalnych informacjach o rezydencji podatkowej przy przeprowadzce do lub z Norwegii. W relacji Norwegia-Polska znaczenie ma też umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, która reguluje m.in. opodatkowanie nieruchomości i wymianę informacji podatkowych.
CRS - jakie dane z polskich kont mogą trafić do Norwegii
CRS obejmuje rachunki i produkty finansowe w instytucjach finansowych. W praktyce chodzi głównie o banki, domy maklerskie, fundusze i niektóre produkty ubezpieczeniowe z wartością inwestycyjną. Oficjalne zasady CRS i FATCA znajdziesz na stronie Skatteetaten o automatycznej wymianie informacji finansowych oraz na polskiej stronie o automatycznej wymianie informacji podatkowych.
| Rodzaj danych | Co może zostać zaraportowane |
|---|---|
| Dane identyfikacyjne | Imię i nazwisko, adres, data urodzenia, kraj rezydencji podatkowej, numer identyfikacji podatkowej, a czasem norweski fødselsnummer lub D-nummer. |
| Dane rachunku | Numer rachunku, typ rachunku, nazwa instytucji finansowej. |
| Wartość rachunku | Saldo lub wartość rachunku na koniec roku podatkowego. |
| Dochody finansowe | Odsetki, dywidendy, inne wypłaty i określone dochody z rachunku. |
| Sprzedaż aktywów finansowych | Przychód brutto ze sprzedaży aktywów finansowych, jeśli rachunek i produkt podlegają raportowaniu. |
| Zamknięcie rachunku | Informacja, że rachunek został zamknięty w danym roku. |
CRS obejmuje m.in.:
- konta bankowe i depozytowe,
- rachunki inwestycyjne,
- akcje, obligacje, fundusze i inne aktywa trzymane na rachunku finansowym,
- niektóre ubezpieczenia na życie z wartością wykupu,
- rachunki podmiotów oraz dane osób kontrolujących, jeśli spełnione są warunki raportowania.
CRS działa jak roczne raportowanie finansowe. Skatteetaten nie dostaje przez CRS pełnej historii każdego kliknięcia w bankowości internetowej ani automatycznego raportu o każdej płatności kartą. Urząd może jednak porównać dane otrzymane z Polski z tym, co wpisałeś w skattemeldingu za dany rok.
