Podatek od majątku to opodatkowanie netto majątku podatnika. Oznacza to, że podstawiona jest wartość jego aktywów pomniejszoną o zadłużenie. Aktywa obejmują głównie mieszkanie, inne nieruchomości, środki pieniężne na koncie bankowym, akcje, fundusze lub inne rodzaje inwestycji. Różne rodzaje majątku są wyceniane inaczej, a istnieje również ulga bazowa.
Netto majątek oblicza się przez odjęcie całego zadłużenia od majątku brutto, a następnie odjęcie ulgi bazowej w wysokości 1,7 mln NOK (łącznie 3,7 mln NOK dla małżonków) od łącznej wartości majątku. Ulga bazowa pozostaje niezmieniona na 2023 rok w porównaniu do 2022 roku. Netto majątek podlega opodatkowaniu W 2022 Stawka podatku 0,95% jest podzielona na dwie części: 0,70% idzie do gminy, a 0,25% do państwa, W 2023 roku ta stawka wzrasta o 0,05 punktu procentowego. 0,95% do 1,0% dla wartości do 20 mln NOK, a wzrost ten dotyczy części podatku od majątku przypisanego państwu (wzrost z 0,25% do 0,3%).
Różna wycena różnych aktywów
W zasadzie wartość majątku jest obliczana na podstawie wartości rynkowej, ale istnieją różne zasady wyceny dla różnych rodzajów aktywów. W ostatnich latach rabaty na wartość “kapitału pracującego” wzrosły. Oznacza to, że akcje, fundusze akcyjne i nieruchomości komercyjne są obecnie wyceniane na niższą wartość niż wcześniej. Po objęciu władzy przez nowy rząd te rabaty zostały jednak zredukowane.
Zwiększona stawka podatku od majątku
Aktualna stawka podatku od majątku wynosi 0,95% wartości do 20 mln NOK i 1,1% wartości powyżej 20 mln NOK. Dodatkowo istnieje ulga bazowa, która zwalnia od opodatkowania wartości do 1,7 mln NOK. Zarówno ulga bazowa, jak i stawka podatku 1,1% są proponowane do utrzymania.
Zmiany w podatku od majątku od 2022 do 2023
Ulga bazowa pozostaje na poziomie 1,7 mln NOK dla osób samotnych i 3,4 mln NOK dla małżonków. Stawka podatku od majątku dla majątków poniżej 20 mln NOK wzrasta z 0,95% do 1,0% poprzez zwiększenie stawki państwowej z 0,25% do 0,3%. Stawka dla majątków powyżej 20 mln NOK pozostaje bez zmian na poziomie 1,1%. Rabat na wartość przy ustalaniu majątku daje ci obniżenie wartości niektórych aktywów – tzw. rabat na wartość. Dla niektórych aktywów otrzymujesz również obniżenie odliczenia od długu – tzw. obniżenie długu.
Dla podatnika w Norwegii ważne zmiany w podatku od majątku w 2023 roku obejmują wzrost stawki tego podatku oraz zmniejszenie ulg podatkowych związanych z posiadaniem majątku. Choć większość norweskich podatników nie płaci podatku od majątku, to około 14% składających zeznania podatkowe w Norwegii jest zobowiązanych do uiszczenia tej daniny. Jednakże, gdy podwyższone podatki skutkują odpływem majątków, firm i kapitału ryzyka z kraju, dotyka to wszystkich. Jakie dokładnie zmiany w podatkach zaniepokoiły najbogatszych obywateli kraju, a jakie zmiany w podatkach dotkną resztę społeczeństwa?
Podatek od majątku w skrócie
Podatek od majątku to opodatkowanie netto majątku podatnika, obejmującego wartość aktywów pomniejszoną o zadłużenie. Aktywa te to głównie mieszkanie, inne nieruchomości, środki pieniężne na koncie bankowym, akcje, fundusze lub inne inwestycje. Wartości różnych aktywów są wyceniane na różne sposoby, a ulga bazowa odgrywa kluczową rolę.
Netto majątek oblicza się przez odjęcie całkowitego zadłużenia od majątku brutto, a następnie odjęcie ulgi bazowej w wysokości 1,7 mln NOK (łącznie 3,7 mln NOK dla małżonków) od łącznej wartości majątku. Ulga bazowa pozostaje na poziomie z 2022 roku. Netto majątek podlega opodatkowaniu stawką 0,95% w roku podatkowym 2022.
Stawka 0,95% jest podzielona na dwie części: 0,70% idzie do gminy, a 0,25% do państwa, co stanowi wzrost o 0,1 punktu procentowego w porównaniu z rokiem 2021. W 2023 roku ta stawka wzrasta o kolejne 0,05 punktu procentowego.
Wycenianie aktywów
Podstawowa zasada wyceny majątku to wartość rynkowa, ale istnieją różne zasady wyceny dla różnych rodzajów aktywów. W ostatnich latach rabaty na wartość “kapitału pracującego” wzrosły, oznaczając, że akcje, fundusze akcyjne i nieruchomości komercyjne są obecnie wyceniane na niższą wartość niż wcześniej. Po objęciu władzy przez nowy rząd te rabaty zostały jednak zredukowane.
Aktualna stawka podatku od majątku wynosi 0,95% wartości do 20 mln NOK i 1,1% wartości powyżej 20 mln NOK. Dodatkowo istnieje ulga bazowa, która zwalnia od opodatkowania wartości do 1,7 mln NOK. Zarówno ulga bazowa, jak i stawka podatku 1,1% są proponowane do utrzymania.
Ministerstwo proponuje zwiększenie stawki podatku od majątku od 0,95% do 1,0% dla wartości do 20 mln NOK, a wzrost ten dotyczy części podatku od majątku przypisanego państwu (wzrost z 0,25% do 0,3%). Zmiana ta ma wejść w życie od roku podatkowego 2023.
Jak obliczyć majątek w 2023?
- nieruchomość, w której mieszkasz (według adresu w folkeregisteret): 25% (30% dla części przekraczającej wartością 10M)
- nieruchomości zagraniczne i domek letniskowy w Norwegii: 80% (dodatkowo nieruchomości zagraniczne wycenia się według 30% wartości rynkowej)
- inne nieruchomości: 100%
- akcje, obligacje, papiery wartościowe: 80%
- gotówka na koncie i fizyczna: 100%
- samochody i inne środki trwałe: 100%
- portfele krypto: 100%
- kredyty – przypisuje się do konkretnych finansowanych obiektów i odejmuje od majątku w tej proporcji.
Zmiany w podatku od majątku od 2022 do 2023
Ulga bazowa pozostaje na poziomie 1,7 mln NOK dla osób samotnych i 3,4 mln NOK dla małżonków. Stawka podatku od majątku dla majątków poniżej 20 mln NOK wzrasta z 0,95% do 1,0%, poprzez zwiększenie stawki państwowej z 0,25% do 0,3%. Stawka dla majątków powyżej 20 mln NOK pozostaje bez zmian na poziomie 1,1%. Rabat na wartość przy ustalaniu majątku oznacza obniżenie wartości niektórych aktywów – tzw. rabat na wartość. Dla niektórych aktywów otrzymujesz również obniżenie odliczenia od długu – tzw. obniżenie długu.
