Årsoppgave z banku w Norwegii – co to jest?

Årsoppgave fra banken – årlig finansoversikt

Co to za dokument?

Årsoppgave z banku w Norwegii to roczny raport, dokument, który zawiera informacje dotyczące Twojego konta bankowego oraz innych produktów finansowych. Na tym dokumencie znajdziesz m.in. saldo na koniec roku, sumę odsetek naliczonych i zapłaconych, a także informacje o pożyczkach i kredytach. Dokument ten jest istotny w kontekście rozliczenia podatkowego, ponieważ dane, które się na nim znajdują, powinny być automatycznie przekazywane do urzędu skarbowego (Skatteetaten) i uwzględnione w Twoim rozliczeniu podatkowym (skattemeldingu). Ma to wpływ na Twoje podatki – możesz przez to zapłacić więcej lub mniej, zależnie od tego, której informacji brakuje lub która została nieprawidłowo uwzględniona.

Dlaczego go otrzymuję?

Banki działające w Norwegii mają obowiązek zgłaszania wszystkich istotnych informacji finansowych do urzędu skarbowego. Dzięki temu årsoppgave jest wysyłane do Ciebie, abyś mógł sprawdzić, czy wszelkie przesłane informacje są zgodne z rzeczywistością. Jeśli zauważysz nieścisłości, masz możliwość ich skorygowania – co jest wskazane, bo może to wpłynąć na zapłacone przez Ciebie podatki.

Jakie dane zawiera årsoppgave?

Na dokumencie zazwyczaj znajdują się:

• Nazwa banku oraz jego numer organizacyjny
• Imię i nazwisko właściciela konta
• Tytuł dokumentu (Årsoppgave)
• Stan konta na dzień 31 grudnia lub 1 stycznia kolejnego roku, podane dla każdego rachunku osobno
• Podsumowanie łącznej kwoty zgromadzonych środków na rachunkach bankowych
• Renteutgifter – suma odsetek zapłaconych od kredytów i pożyczek
• Renteinntekter (przychody z odsetek) – suma odsetek otrzymanych na rachunkach oszczędnościowych
• Zestawienie wszystkich pożyczek i kredytów, w tym:
  • Rodzaj pożyczki (np. kredyt hipoteczny, pożyczka gotówkowa)
  • Kwota zadłużenia na dzień 1 stycznia lub 31 grudnia
  • Zapłacone odsetki w danym roku
  • Kwota spłaconych rat kapitałowych
• Podsumowanie dla celów podatkowych, obejmujące:
  • Całkowite saldo depozytów
  • Całkowite saldo kredytów i pożyczek
  • Łączną wartość zapłaconych odsetek (do odliczenia podatkowego)
  • Łączną wartość otrzymanych odsetek

Årsoppgave może wyglądać w taki sposób (przykładowo, może się oczywiście różnić):

Do czego służy årsoppgave?

Årsoppgave jest przydatnym dokumentem zarówno do kontroli własnych finansów, jak i w celach podatkowych. Znajdujące się na nim informacje wpływają na Twoje roczne zeznanie podatkowe (skattemelding), a w niektórych przypadkach mogą umożliwić odliczenia podatkowe, np. w przypadku odsetek od kredytu.

Przede wszystkim, w årsoppgave z banku interesują nas trzy rzeczy:

• Stan konta na 31 grudnia/1 stycznia – informacja, którą Skatteetaten i tak otrzyma, a która ma wpływ na podatek od majątku (na 2025 rok płacimy 1% od kwoty łącznego majątku przekraczającej 1 760 000 NOK).
• Kwota przychodu z odsetek – tę informację również Skatteetaten otrzyma, jednakże koniecznie musimy ją zweryfikować. Za każde 100 koron przychodu płacimy 22 NOK podatku (czyli płacimy 22% od zysku), także koniecznie zadbajmy o to, aby wszystkie dane były wpisane prawidłowo w rozliczeniu.
• Kwota zapłaconych w roku odsetek od kredytu – tę informację, jak i powyższe, również Skatteetaten otrzyma, jednak ważne jest, aby zweryfikować jej poprawność. Za każde 100 koron odsetek przysługuje nam 22 NOK zwrotu z podatku (22%), także warto, aby wszystkie dane były wpisane prawidłowo w skattemeldingu.

Czy mogę odliczyć odsetki od kredytu od podatku?

Tak! Jeśli spłacasz kredyt hipoteczny lub inną pożyczkę, zapłacone odsetki mogą zostać odliczone od podatku. Bank automatycznie przesyła te informacje do Skatteetaten, ale warto samodzielnie sprawdzić, czy zgadzają się one z Twoimi danymi. Jak wspomnieliśmy w punkcie wyżej, z odsetek przysługuje nam 22% zwrotu z podatku. Oznacza to, że jeśli zapłaciliśmy w 2024 roku np. 30 000 NOK odsetek, to przez to odliczenie zapłacimy aż o 6600 koron mniej podatku!

Warto przy tym wspomnieć, że jeśli mamy małżonka/małżonkę, to odliczenie można dowolnie rozdzielić między Waszą dwójkę. Jest to szczególnie w przypadku, gdy nasza druga połówka nie ma przychodu – wtedy odliczenie może w całości przejść na osobę pracującą, przez co sumarycznie wyjdziecie na plus. Inaczej odliczenie nie byłoby w praktyce wykorzystane.

Czy cel kredytu ma znaczenie?

Nie, nie ma znaczenia cel pożyczki. Może to być kredyt hipoteczny przeznaczony na zakup domu, kredyt gotówkowy na zakup konsoli, jak i jakakolwiek inna pożyczka, która została przez nas zaciągnięta i jesteśmy w stanie ją udokumentować.

Czy musi to być kredyt z Norwegii?

Nie ma również znaczenia to, w jakim kraju ją wzięliśmy. Możemy odliczyć również odsetki od kredytu zaciągniętego w Polsce! Tutaj jednak musimy pamiętać, że to nie będzie automatycznie uwzględnione w rozliczeniu podatkowym. Jeśli chciałbyś to odliczyć, musisz wpisać te informacje samodzielnie lub z pomocą księgowego.

Kto może skorzystać z odliczenia?

Aby skorzystać z odliczenia, musisz spełnić następujące warunki:

• Być rezydentem podatkowym w Norwegii lub rozliczać się na zasadach rezydenta (minimum 90% dochodów pochodzi z Norwegii). Nierezydenci nie mogą odliczyć odsetek bankowych spoza Norwegii ani nie naliczają dochodów z odsetek.
• Mieć kredyt lub pożyczkę u instytucji finansowej, w Norwegii lub za granicą
• Odsetki muszą być zapłacone w danym roku podatkowym (nie można odliczyć odsetek z kilku lat jednocześnie)

Ile można odliczyć?

Nie ma górnej granicy odliczenia – możesz odliczyć pełną kwotę zapłaconych odsetek, pod warunkiem, że masz dokumentację potwierdzającą te płatności.

Co jeśli nie dostałem takiego dokumentu a powinienem?

Do końca stycznia powinieneś otrzymać wszelkie roczne zestawienia – od pracodawcy, z banku, z firmy ubezpieczeniowej i tak dalej. Jeśli minął luty, za rogiem rozliczenie roczne a Ty jeszcze nie otrzymałeś årsoppgave z banku – skontaktuj się z Twoim opiekunem lub zadzwoń na infolinię banku, w którym masz konta bankowe i poproś o przesłanie tego dokumentu. Jest to obowiązkowe, także prośba powinna w znacznej większości przypadków wystarczyć.

Co jeśli dane na årsoppgave się nie zgadzają?

Jeśli zauważysz błędy w årsoppgave, skontaktuj się z bankiem i poproś o korektę. W razie dalszych nieścisłości możesz również samodzielnie wprowadzić poprawki w zeznaniu rocznym, o ile masz pewność co do tego jaka kwota powinna zostać wpisana.

Autor artykułu: Marcin – marcin@efirma.no