ROZLICZENIE Z POSIADANIA, WYDOBYWANIA I HANDLU KRYPTOWALUTAMI W NORWEGII
Jeśli jesteś osobą inwestującą w kryptowaluty i handlującą nimi na pewno zastanawiasz się w jaki sposób się z tego rozliczyć. Zapraszam do przeczytania tego posta, który mam nadzieję, że pomoże Ci poprawnie zaksięgować obrót kryptowalutami.
📌 Kryptowaluty są traktowane jako majątek/dochód, więc rozlicza się je pod koniec każdego roku. Ich wartość określa się na podstawie kursu w koronach norweskich na dzień 1 stycznia roku następującego po roku dochodowym. Wszystkie poniższe zasady obowiązują zarówno dla Bitcoina, jak i innych kryptowalut takich jak Ethereum, IOTA, Litecoin, Stellar, Dogecoin itp.
❓ Jak obliczyć zysk lub stratę?
Zysk bądź strata są liczone na podstawie różnicy między wartością wyjściową i wejściową, to znaczy:
- Wartość wejściowa – kwota, którą zainwestowaliśmy w posiadanie np. Bitcoina, włącznie z kosztami transakcji,
- Wartość wyjściowa – kwota, którą otrzymujemy z tytułu wzrostu wartości przykładowo w USD, bądź sprzedaży, po odjęciu kosztów transakcji.
W przypadku wymiany kryptowaluty na inną, stratę bądź zysk określa się na podstawie ich wartości w momencie transakcji w koronach norweskich.
❓ Natomiast jak się z tego rozliczyć?
Posiadane kryptowaluty, jak i zysk, straty i wydobycie ich musisz wykazać w rozliczeniu rocznym. Najprostszym sposobem będzie skorzystanie z naszej pomocy w rozliczeniu rocznym: https://efremtid.no/rozliczenie-roczne-prywatne/, gdzie oprócz zysków z kryptowalut rozliczymy Twoje inne dochody 🙂
Jeśli natomiast chcesz to zrobić samemu, to zależnie od Twojej sytuacji musisz zrobić jedną z poniższych rzeczy:
– Generalnie jeśli posiadasz kryptowaluty na dzień 31.12, to musisz je wykazać w deklaracji podatkowej w punkcie 4.1.10 “Formue andre finansprodukter”, ma to wpływ na wysokość Twojego majątku, a podatek od majątku płacimy od majątku powyżej 1,5 miliona koron.
– Inaczej wygląda sytuacja w przypadku także handlu – obliczasz wpierw różnicę między ceną sprzedaży a zakupu. Przy sprzedaży kryptowalut ze stratą możesz wnioskować o odliczenie, co musisz wykazać w punkcie 3.3.13 “Tap andre finansprodukter”, bądź zapłacić podatek od wzbogacenia w przypadku zysku, co wykazujesz w 3.1.13 “Gevinst andre finansprodukter”. Wysokość podatku to 22% od wykazanych zysków.
– Jeśli w roku podatkowym wydobyłeś określoną ilość kryptowalut, musisz wykazać ich wartość w 3.1.12 “Annen inntekt”. Wysokość podatku to 22% od wykazanego wydobycia.
📌 Przykładowo: jesteś osobą prywatną, w maju 2021 zakupiłeś 3 bitcoiny, po 600 tysięcy koron za jednego. W lipcu 2021 sprzedałeś 2 z nich za 700 tysięcy koron za jednego BTC. 1 stycznia 2022 roku posiadasz 1 BTC i jest on warty 620 tysięcy koron.
Tak, więc sprzedałeś BTC za równowartość 1.400.000 NOK oraz posiadasz kryptowaluty o wartości 620.000 NOK.
Zysk (1.400.000 – 1.200.000 = 200.000 NOK) należy wpisać pod kolumną 3.1.13 “Gevinst andre finansprodukter” w rozliczeniu podatkowym, a wartość elektronicznego portfela (620.000 NOK) w 4.1.10 “Formue andre finansprodukter”.
❗️ Pamiętaj o przechowywaniu dokumentów związanych z zakupem i obrotem kryptowalut, takich jak raporty bankowe, raporty z kopania czy kupna. Nie musisz ich wysyłać do Skatte, jednak będziesz musiał je pokazać gdy o to poproszą. Brak tych dokumentów grozi karą finansową.
❓ Co w przypadku, gdy prowadzę działalność związaną z kryptowalutami?
Jeśli prowadzisz działalność, w ramach której również obracasz kryptowalutami to jedyne co musisz zrobić to odpowiednio zaksięgować operacje:
- zakup – księgujesz jako [1880] – inne instrumenty finansowe
- sprzedaż – przede wszystkim musisz wyzerować konto [1880] – tak żeby zniwelować cenę zakupu. Następnie, jeśli była to sprzedaż z zyskiem to ten zysk (cena sprzedaży minus cena zakupu) księgujesz na koncie [8070] – inny zysk finansowy, a stratę [8170] – inna strata finansowa
- wydobycie – wydobycie księgujesz według aktualnej wartości pod kontem [1420] – towary w produkcji. Sprzedaż wydobytych bitcoinów analogicznie jak wcześniej tylko z użyciem konta [1420].
Typowym przeciwkontem jest bank, jako że płatności otrzymujemy na konto bankowe. W efirma.no dobrze jest więc użyć typu dokumentu: dowód zapłaty kartą.
✅ Podsumowując:
- Ustal, jaką ilością i rodzajem kryptowalut dysponujesz.
- Oblicz wartość posiadanych dóbr w koronach.
- Wpisz całość w deklaracji podatkowej.
- Wpisz sumę wszystkich sprzedaży (zysków i strat) w deklaracji podatkowej.
- Zachowaj wszystkie dokumenty związane z transakcjami oraz samymi wirtualnymi walutami.
❓ Pytania? Zapraszam do komentowania tego postu i udostępniania – szczególnie dla innych osób, które zajmują się tematem kryptowalut w Norwegii. Jeśli masz pytania apropo podatków w Norwegii lub chciałbyś skorzystać z moich usług księgowych – zapraszam do wiadomości prywatnej
🙂 Świadczę usługi księgowości autoryzowanej dla firm niezależnie od ich wielkości i branży, jak również księgowość osobistą: zmiany kart podatkowych, zasiłki, sprawy urzędowe, rozliczenia roczne itp.
