Każdy, kto mieszka i pracuje w Norwegii, prędzej czy później zetknie się z tematem podatków. Norweski system podatkowy – choć z pozoru skomplikowany – oferuje wiele korzystnych rozwiązań dla osób prywatnych. Jednym z nich są ulgi, odliczenia podatkowe (norw. fradrag), które mogą znacząco obniżyć wysokość podatku do zapłacenia lub zwiększyć zwrot podatku z Norwegii.
Odliczenia działają w prosty sposób: obniżają Twój dochód, od którego naliczany jest podatek. Im więcej możesz odliczyć, tym mniejszy podatek zapłacisz. Wiele z tych ulg stosuje się automatycznie, ale niektóre trzeba wpisać samodzielnie do rocznego rozliczenia podatkowego (skattemelding). Niestety, wiele osób – zwłaszcza obcokrajowców – nawet nie wie, że przysługują im dodatkowe ulgi. A niekiedy oznacza to nawet kilkanaście tysięcy koron oszczędności rocznie!
W tym artykule znajdziesz kompletną listę odliczeń podatkowych w Norwegii na rok 2025 (który rozliczamy w 2026). Sprawdziliśmy aktualne limity i zasady korzystania z ulg na podstawie oficjalnych informacji ze wszystkich urzędowych źródeł. Opisujemy m.in.:
- Odliczenia związane z rodziną i dziećmi – przedszkole, opieka nad dziećmi, ulgi dla samotnych rodziców
- Ulgi dla osób pracujących, uczących się lub dojeżdżających – minstefradrag, pendler, diety, przeprowadzki
- Odliczenia związane z nieruchomościami – odsetki kredytowe, wynajem, strata ze sprzedaży
- Ulgi dla osób oszczędzających, inwestujących oraz pomagających – BSU, straty kapitałowe, darowizny charytatywne
Niezależnie od tego, czy jesteś pracownikiem, studentem czy rodzicem – warto wiedzieć, co możesz odliczyć od podatku w Norwegii. Dzięki temu możesz uniknąć nadpłaty, a nawet otrzymać wyższy zwrot z urzędu skarbowego. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jakie ulgi Ci przysługują i jak z nich skorzystać.
Ulgi związane z rodziną i dziećmi
Norwegia stawia duży nacisk na wsparcie rodzin z dziećmi – zarówno w formie zasiłków z NAV, jak i ulg podatkowych. Jeśli wychowujesz dziecko, warto sprawdzić, jakie odliczenia podatkowe Ci przysługują. Od kosztów przedszkola, przez opiekunki i świetlicę, po szczególne ulgi dla rodziców dzieci niepełnosprawnych – oto wszystkie możliwości, z których możesz skorzystać w 2025 roku.
1. Odliczenie na opiekę nad dziećmi (Foreldrefradrag)
To jedna z najważniejszych ulg dla rodziców w Norwegii. Jeśli masz dziecko poniżej 12. roku życia (lub starsze z niepełnosprawnością), możesz odliczyć wydatki związane z opieką nad nim. Dotyczy to m.in.:
- czesnego za przedszkole (barnehage)
- opłat za świetlicę szkolną (SFO – skolefritidsordning)
- kosztów opiekunki
- dojazdów do miejsc opieki (o ile są dodatkowym kosztem)
Limit ulgi w 2025 roku wynosi:
- 25 000 NOK za jedno dziecko
- 15 000 NOK za każde kolejne dziecko
Przykład: jeżeli masz dwójkę dzieci w wieku przedszkolnym, możesz odliczyć maksymalnie 40 000 NOK rocznie. Kwota ta przysługuje wspólnie rodzicom i może zostać podzielona między nich w dowolnych proporcjach (domyślnie po połowie). Łącznie zaoszczędzicie 22% z tego, czyli 8 800 NOK mniej podatku!
Odliczeniu nie podlegają wydatki na wyżywienie w przedszkolu czy świetlicy, ale jeśli płacisz osobno za opiekę i za jedzenie – możesz odliczyć tylko część dotyczącą opieki.
Uwaga: Dziecko musi mieszkać z Tobą przez przynajmniej połowę roku, by ulga przysługiwała w pełni. Jeśli opiekę masz podzieloną z drugim rodzicem – możecie podzielić ulgę lub ustalić, kto ją otrzyma.
2. Ulga na opiekę nad dziećmi z niepełnosprawnościami
Dzieci powyżej 12 lat zwykle nie kwalifikują się do foreldrefradrag, ale wyjątkiem są sytuacje, gdy dziecko ma potwierdzoną niepełnosprawność wymagającą stałej opieki. W takim przypadku możesz kontynuować korzystanie z ulgi także po 12. roku życia.
Wymagane jest potwierdzenie z NAV lub od lekarza o konieczności takiej opieki. Odliczenia działają w ten sam sposób jak w przypadku młodszych dzieci – do 25 000 NOK za pierwsze i 15 000 NOK za każde kolejne dziecko.
3. Odliczenie alimentów – brak odliczenia od 2020
W przeszłości istniała możliwość odliczenia alimentów na byłego małżonka na podstawie wyroku sądu lub ugody. Jednak od 2020 roku to odliczenie zostało całkowicie zlikwidowane. Obecnie nie można odliczyć alimentów na dzieci ani byłego partnera.
Jednocześnie alimenty otrzymywane przez rodzica na dzieci są zwolnione z opodatkowania, więc nie trzeba ich wykazywać w zeznaniu.
4. Ulga dla samotnych rodziców – zmiana systemu
Do marca 2023 r. osoby samotnie wychowujące dziecko mogły korzystać z tzw. klasy podatkowej 2 (Skatteklasse 2), która dawała dodatkowe odliczenie od dochodu.
Od rozliczenia za rok 2024 system ten został całkowicie zlikwidowany, co oznacza, że w zeznaniu za 2025 rok nie przysługuje już żadna dodatkowa ulga podatkowa dla samotnego rodzica.
Jednak rodzice samotnie wychowujący dziecko mogą korzystać z innych form wsparcia, takich jak:
- podwyższony zasiłek na dziecko z NAV (utvidet barnetrygd)
- dodatek dla samotnych opiekunów (overgangsstønad)
Są to jednak świadczenia socjalne, a nie ulgi podatkowe – więc nie wpływają na Twoje rozliczenie podatkowe w Skatteetaten.
5. Inne przypadki – rodzice mieszkający osobno
Jeśli dziecko mieszka na stałe tylko z jednym rodzicem, to ta osoba zazwyczaj otrzymuje pełną ulgę z tytułu foreldrefradrag. W przypadkach opieki naprzemiennej (tzw. 50/50), możliwy jest podział ulgi – automatyczny (po połowie) lub ustalony indywidualnie, jeśli oboje rodzice złożą stosowne oświadczenie do Skatteetaten.
Warto pilnować tych zapisów szczególnie wtedy, gdy obie strony chcą rozliczyć część ulgi – urząd musi mieć zgodne informacje, by uniknąć nieporozumień.
Podsumowując odliczenia rodzinne
Rodzice dzieci poniżej 12 lat (lub dzieci starszych z niepełnosprawnością) mogą w 2025 roku odliczyć do 25 000 NOK na jedno dziecko i do 15 000 NOK za kolejne. Ulga ta może przynieść realne oszczędności – zwłaszcza jeśli korzystasz z przedszkola, SFO lub płatnej opieki nad dzieckiem. Warto sprawdzić w skattemelding, czy wszystkie przysługujące odliczenia zostały prawidłowo wpisane.
Ulgi związane z pracą i wykształceniem
Osoby pracujące w Norwegii mogą skorzystać z wielu ulg podatkowych związanych z wykonywaną pracą, dojazdami, kosztami życia w innym miejscu, a także związkami zawodowymi czy nawet przeprowadzką. W tej części opisujemy wszystkie istotne ulgi podatkowe dla pracujących w 2025 roku – również dla rybaków, marynarzy i osób pracujących offshore.
1. Standardowa ulga pracownicza – Minstefradrag
Minstefradrag to automatyczna ulga przyznawana każdej osobie uzyskującej dochód z pracy, emerytury lub renty. Ma ona zrekompensować codzienne, typowe koszty związane z pracą – np. odzież, dojazdy, posiłki itp.
Kto może skorzystać? Każda osoba pracująca (w tym samozatrudnieni, ale z nieco innymi zasadami), która osiąga dochód podlegający opodatkowaniu w Norwegii. Standardowo odliczenie wpisane automatycznie (lecz może być wpisane błędnie! Warto to sprawdzić).
Limit w 2025 roku? 46% dochodu z pracy, maksymalnie 92 000 NOK. Minimalna kwota ulgi to 2 000 NOK. Jeśli pracowałeś mniej niż 12 miesięcy – przysługuje proporcjonalna część (np. 6/12 limitu za pół roku).
Przykład: Jeśli zarobiłeś 300 000 NOK, Twoje minstefradrag wyniesie 138 000 NOK x 46% = 63 480 NOK. Odliczana kwota zmniejsza Twój dochód do opodatkowania.
Jeśli Twoje rzeczywiste koszty pracy (np. przeprowadzka, szkolenia) są wyższe niż minstefradrag – możesz zamiast tej ulgi rozliczyć faktyczne wydatki, ale musisz mieć na to dokumenty potwierdzające.
2. Personfradrag – kwota wolna od podatku
Personfradrag to podstawowa ulga przysługująca wszystkim podatnikom. Obniża Twój całkowity dochód do opodatkowania. Podobnie jak minstefradrag, to odliczenie jest automatycznie uwzględniane w rozliczeniu.
Kto może skorzystać? Każda osoba będąca rezydentem podatkowym w Norwegii, niezależnie od źródła dochodu (praca, renta, działalność gospodarcza). Ulga uwzględniana automatycznie.
Limit w 2025 roku? 108 550 NOK – automatycznie naliczana w zeznaniu podatkowym (skattemelding). Jeśli mieszkałeś/pracowałeś w Norwegii tylko część roku, przysługuje proporcjonalna część ulgi.
Przykład: Pracowałeś w Norwegii 6 miesięcy? Przysługuje Ci 6/12 z 108 550 NOK = 54 275 NOK ulgi.
3. Dojazdy do pracy – Reisefradrag
Jeśli mieszkasz daleko od miejsca pracy, możesz odliczyć koszty dojazdu – samochodem, promem, autobusem czy pociągiem. Pod uwagę brana jest odległość, a nie rzeczywisty koszt biletu czy paliwa.
Kto może skorzystać? Osoby, które mają więcej niż 32 km w jedną stronę (czyli 64 km dziennie). Jest to zależne od ilości podróży odbytych rocznie, także ilość km podajemy w uogólnieniu – więcej w poniższym przykładzie.
Limity w 2025 roku?
- Stawka kilometrowa: 1,83 NOK/km
- Kwota własna: 15 250 NOK – odliczasz dopiero nadwyżkę ponad tę kwotę
- Maksymalne odliczenie: 100 880 NOK
- Bompenger i promy: odliczysz, jeśli ich koszt przekracza 3 300 NOK
Przykład: Mieszkasz 40 km od pracy i pracujesz 230 dni w roku. To 40 km x 2 x 230 = 18 400 km x 1,83 NOK = 33 672 NOK. Po odjęciu 15 250 NOK kwoty własnej, możesz odliczyć 18 422 NOK x 22% = 4052 NOK mniejszy podatek!
Odliczenie dotyczy tylko dojazdów do stałego miejsca pracy – nie wliczysz podróży służbowych czy dojazdów do kursów.
4. Pendler – ulga dla dojeżdżających z innego miejsca zamieszkania
Jedno z najpopularniejszych odliczeń w Norwegii. Jeśli pracujesz w innym mieście lub regionie niż Twoje stałe miejsce zamieszkania (np. rodzina została w Polsce lub innym regionie Norwegii), możesz odliczyć dodatkowe koszty: zakwaterowanie, wyżywienie i podróże do domu.
Kto może skorzystać? Osoby, które mają dwa miejsca zamieszkania i ponoszą koszty związane z tzw. dobbel husholdning (podwójne gospodarstwo domowe). Często dotyczy to pracowników sezonowych, pracujących w Norwegii, ale mających rodzinę w innym kraju (np. w Polsce).
Co można odliczyć?
- Czynsz za mieszkanie służbowe (pokój, mieszkanie w miejscu pracy)
- Ryczałt na jedzenie – tylko jeśli nie masz dostępu do kuchni (np. hotel, kwatera)
- Podróże do domu rodzinnego – naliczane według takich samych zasad jak dojazdy do pracy (1,83 NOK/km), z uwzględnieniem promów i bramek płatnych
Limit? 100 880 NOK łącznie dla wszystkich przejazdów i kosztów (łącznie z reisefradrag).
UWAGA: Jeśli Twój pracodawca opłaca mieszkanie lub podróże – nie możesz ich odliczyć samodzielnie. Wymagane jest też udokumentowanie, że Twoje stałe miejsce zamieszkania nie zostało przeniesione do miejsca pracy (np. przez meldunek rodziny, dzieci uczęszczające do szkoły w miejscu stałego zameldowania).
5. Składki na związki zawodowe – Fagforeningsfradrag
Odliczenie składek członkowskich zapłaconych do związku zawodowego (np. LO, Fellesforbundet, Utdanningsforbundet).
Kto może skorzystać? Członkowie związków zawodowych, którzy sami opłacają składki (niezależnie od branży).
Limit w 2025 roku? 8 250 NOK
Jak to działa? Wiele związków i pracodawców automatycznie raportuje te składki do Skatteetaten. Wystarczy je sprawdzić w skattemelding, jeśli ich nie ma – możesz je dopisać ręcznie, posiadając potwierdzenie zapłaty.
6. Ulga na przeprowadzkę – Flyttefradrag
Odliczenie kosztów przeprowadzki w związku z pracą. Dotyczy np. transportu mebli, biletów, opłat za firmę przeprowadzkową. UWAGA: Odliczenie wlicza się w minstefradrag – jeśli chcesz je rozliczyć osobno, musisz zrezygnować z minstefradrag i rozliczyć wszystkie koszty faktyczne.
Kto może skorzystać? Osoby, które zmieniły miejsce zamieszkania z powodu przyjęcia nowej pracy (np. zmiana miasta, regionu lub kraj).
Warunki:
- Przeprowadzka musi być bezpośrednio związana z zatrudnieniem
- Można odliczyć tylko koszty faktycznie poniesione i udokumentowane
7. Koszty studiów i dokształcania – Utdanning
Ulga na koszty edukacji istnieje tylko w przypadku szkoleń i kursów związanych bezpośrednio z Twoją obecną pracą. Nie dotyczy studiów prowadzących do zmiany zawodu. UWAGA: Odliczenie wlicza się w minstefradrag – jeśli chcesz je rozliczyć osobno, musisz zrezygnować z minstefradrag i rozliczyć wszystkie koszty faktyczne.
Odliczysz m.in.: czesne za kursy zawodowe, zakup materiałów, opłaty egzaminacyjne – ale tylko, jeśli razem z innymi kosztami przekroczą minstefradrag.
Przykład: Jeśli Twoje rzeczywiste koszty pracy i szkoleń wyniosły 110 000 NOK, a minstefradrag to 92 000 NOK – różnicę 18 000 NOK możesz odliczyć, jeśli zrezygnujesz z minstefradrag i przejdziesz na rozliczenie rzeczywiste.
8. Ulga dla rybaków – Fiskerfradrag
Specjalne odliczenie dla osób pracujących jako rybacy (norw. fiskere), którzy uzyskują dochód z połowu ryb i owoców morza. Ulga ta dotyczy tylko osób zatrudnionych na zarejestrowanych jednostkach rybackich. Jest automatycznie stosowana, jeśli zawód i źródło dochodu są prawidłowo zgłoszone w skattemelding.
Limit w 2025 roku? 30% dochodu z połowów, maksymalnie 154 000 NOK
9. Ulga dla marynarzy – Sjømannsfradrag
Specjalna ulga dla osób pracujących jako marynarze na norweskich lub międzynarodowych statkach. Ulga nie przysługuje pracownikom portowym, technicznym ani osobom pracującym tylko na lądzie.
Kto może skorzystać? Osoby, które przepracowały minimum 130 dni na morzu w danym roku.
Limit w 2025 roku? 30% dochodu z pracy na statku, maksymalnie 83 000 NOK
10. Praca na platformie wiertniczej – Offshore
Osoby pracujące na norweskim szelfie kontynentalnym (tzw. sokkelarbeidere) – np. na platformach wiertniczych – mają dostęp do specjalnego odliczenia, z którego inni pracownicy już nie mogą korzystać od 2019 roku.
Kto może skorzystać? Zagraniczni pracownicy zatrudnieni na platformach offshore w Norwegii, którzy nie mają rezydencji podatkowej w Norwegii i spełniają dodatkowe kryteria.
Ile możesz zaoszczędzić?
- 10% brutto dochodu (wynagrodzenia z pracy offshore)
- Maksymalnie: 40 000 NOK rocznie
Przykład: Jeśli zarobiłeś 400 000 NOK brutto, Twoje odliczenie wyniesie 10% = 40 000 NOK. Oznacza to, że zapłacisz podatek od 360 000 NOK zamiast 400 000 NOK, co przekłada się na ok. 8 800 NOK oszczędności podatkowej (przy stawce 22%).
Ważne: Wybierając standardfradrag:
- tracisz prawo do części innych odliczeń (np. reisefradrag, pendlerfradrag, składki związkowe, BSU, darowizny itp.)
- ulga ta ma sens głównie przy wyższych dochodach i braku kosztów, które mógłbyś normalnie odliczyć
Podsumowując odliczenia związane z pracą
Jak widać, system podatkowy w Norwegii przewiduje wiele odliczeń związanych z pracą i edukacją. Część z nich naliczana jest automatycznie, ale niektóre wymagają Twojej aktywności – warto sprawdzić skattemelding i uzupełnić brakujące dane, by nie tracić należnych pieniędzy.
Ulgi związane z nieruchomościami
Jeśli posiadasz mieszkanie, dom lub inwestujesz w nieruchomości w Norwegii, możesz skorzystać z kilku ulg podatkowych, które pomogą zmniejszyć Twój podatek lub zrekompensować straty. Dotyczy to m.in. odsetek od kredytów, kosztów związanych z borettslag, przychodów z wynajmu oraz ewentualnych strat przy sprzedaży nieruchomości.
1. Odliczenie odsetek kredytowych – Rentefradrag
Jedna z najczęstszych ulg podatkowych w Norwegii. Jeśli masz kredyt hipoteczny lub konsumencki, możesz odliczyć zapłacone odsetki od swojego dochodu – niezależnie od celu kredytu. Ulga działa jako 22% zapłaconych odsetek – np. 10 000 NOK odsetek daje 2 200 NOK mniejszy podatek. Większość banków norweskich raportuje odsetki automatycznie do Skatteetaten, ale warto to sprawdzić w skattemelding. Zagraniczne odsetki zawsze trzeba wpisać ręcznie.
Kto może skorzystać? Każda osoba będąca formalnym dłużnikiem (występująca w umowie kredytowej), która faktycznie zapłaciła odsetki w danym roku.
Jak to działa?
- Odliczeniu podlegają wyłącznie odsetki, nie cała rata.
- Dotyczy to zarówno kredytów hipotecznych, jak i np. kredytów konsumenckich, samochodowych, kart kredytowych, studenckich – o ile są zarejestrowane na Ciebie.
- W przypadku wspólnego kredytu (np. z partnerem) – odliczenie dzielone jest proporcjonalnie do udziału w zobowiązaniu.
Limit w 2025 roku? Nie ma górnego limitu kwotowego. Odliczeniu podlega pełna kwota zapłaconych odsetek.
Przykład: Masz kredyt hipoteczny, odsetki za cały rok wyniosły 45 000 NOK – możesz odliczyć tę kwotę i zyskać ok. 9 900 NOK niższego podatku.
2. Odliczenie kosztów wspólnoty mieszkaniowej – Borettslag / Boligsameie
Jeśli mieszkasz w borettslag (spółdzielni mieszkaniowej) lub boligsameie (wspólnocie mieszkaniowej), Twoje miesięczne opłaty mogą zawierać udział w tzw. fellesgjeld – wspólnym kredycie budynku. Część tej kwoty stanowią odsetki, które również możesz odliczyć.
Kto może skorzystać? Osoby będące właścicielami mieszkań w spółdzielniach lub wspólnotach, które raportują dane do Skatteetaten.
Jak to działa?
- Organizacja mieszkaniowa (zarząd borettslag) przesyła do Skatteetaten informację o zapłaconych przez Ciebie odsetkach z tytułu fellesgjeld.
- Te dane powinny być automatycznie ujęte w skattemelding, w tej samej rubryce co inne odsetki.
UWAGA: Odliczeniu nie podlegają inne opłaty do wspólnoty, jak np. czynsz, fundusz remontowy czy media – tylko część odsetkowa fellesgjeld.
Przykład: W ciągu roku opłaciłeś 60 000 NOK do borettslag, z czego 8 000 NOK stanowiło odsetki od wspólnego kredytu – możesz odliczyć te 8 000 NOK.
3. Koszty związane z wynajmem nieruchomości
Jeśli wynajmujesz innym osobom mieszkanie lub dom i osiągasz z tego tytułu opodatkowany dochód, możesz odliczyć wszelkie koszty związane z utrzymaniem nieruchomości.
Kiedy wynajem podlega opodatkowaniu?
- Wynajmujesz całe mieszkanie lub dom (np. drugą nieruchomość).
- Wynajmujesz ponad połowę powierzchni swojego domu, a sam mieszkasz w mniejszej części.
- Wynajmujesz krótko- lub długoterminowo (np. przez AirBnB) i przekraczasz określony limit przychodu.
Co można odliczyć?
- opłaty administracyjne (felleskostnader)
- koszty remontów i napraw (tylko tzw. vedlikehold, nie modernizacja)
- ubezpieczenie nieruchomości
- amortyzacja (w przypadku nieruchomości wynajmowanych w pełni)
- opłaty za ogłoszenia, pośredników
- część odsetek od kredytu przypadająca na wynajmowaną powierzchnię
UWAGA: Nie można odliczać kosztów ulepszeń (påkostning) – np. dobudowa tarasu, nowa kuchnia itp. Odliczysz tylko koszty utrzymania stanu technicznego.
Przykład: Wynajmujesz mieszkanie i uzyskałeś z tego tytułu 150 000 NOK. Twoje roczne koszty (ubezpieczenie, naprawy, czynsz) wyniosły 80 000 NOK. Dochód do opodatkowania wynosi 70 000 NOK.
UWAGA: Jeśli koszty przekraczają przychód, możesz wykazać stratę i odliczyć ją od innych dochodów.
4. Strata przy sprzedaży nieruchomości
Jeśli sprzedałeś dom lub mieszkanie ze stratą (czyli za mniej, niż zapłaciłeś), możesz tę stratę odliczyć od dochodu – ale tylko, gdy strata pochodzi ze sprzedaży nieruchomości, która byłaby opodatkowana, gdybyś osiągnął zysk. Przykładowo:
- Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnej (np. wynajmowanego mieszkania)
- Sprzedaż nieruchomości, w której nie mieszkałeś przez co najmniej 12 z ostatnich 24 miesięcy
Kiedy nie można odliczyć straty? Jeśli sprzedałeś mieszkanie, w którym sam mieszkałeś przez ponad rok, a zysk byłby zwolniony z podatku – to ewentualna strata również nie daje odliczenia.
Przykład: Kupiłeś mieszkanie inwestycyjne za 3 200 000 NOK i sprzedałeś za 2 900 000 NOK. Strata wynosi 300 000 NOK – możesz ją odliczyć w skattemelding, a zmniejszy ona Twój dochód.
UWAGA: Musisz zachować umowy kupna i sprzedaży, faktury, opłaty notarialne, ewentualne koszty pośredników – wszystko, co potwierdza faktyczną stratę.
Podsumowując
Jeśli masz kredyt hipoteczny, jesteś członkiem spółdzielni mieszkaniowej, wynajmujesz nieruchomość lub ją sprzedałeś – masz prawo do konkretnych odliczeń podatkowych. Warto sprawdzić wszystkie rubryki w zeznaniu rocznym i upewnić się, że Twoje dane są prawidłowo wpisane. Dzięki temu możesz odzyskać znaczną część poniesionych kosztów lub obniżyć podatek od dochodów z nieruchomości.
Ulgi związane z finansami i inwestycjami
W norweskim systemie podatkowym znajdziemy również ulgi przeznaczone dla osób, które inwestują, oszczędzają lub ponoszą straty finansowe. Część z nich działa automatycznie, inne trzeba dopisać samodzielnie w skattemelding. Dotyczy to m.in. odsetek od kredytów, oszczędzania na mieszkanie przez BSU, strat na kryptowalutach, a także darowizn na cele charytatywne.
1. Odliczenie odsetek od kredytów – Rentefradrag
Jeśli spłacasz kredyt, możesz odliczyć część zapłaconych odsetek od podatku. Dotyczy to nie tylko kredytu hipotecznego, ale również kredytów konsumenckich, samochodowych, studenckich czy pożyczek bankowych.
Kto może skorzystać? Osoby, które są formalnymi dłużnikami i zapłaciły odsetki w 2025 roku. Musisz figurować w umowie jako pożyczkobiorca.
Jakie kredyty obejmuje ulga?
- Kredyty hipoteczne (boliglån)
- Kredyty konsumenckie
- Karty kredytowe (jeśli odsetki zostały naliczone i zapłacone)
- Kredyty studenckie (np. z Lånekassen)
- Pożyczki prywatne – o ile są zgłoszone i udokumentowane
Limit w 2025 roku? Brak – odliczana jest pełna kwota zapłaconych odsetek.
Wysokość ulgi? 22% od odliczanej kwoty (np. 10 000 NOK odsetek = 2 200 NOK niższego podatku).
UWAGA: Banki i instytucje kredytowe w Norwegii zgłaszają dane automatycznie do Skatteetaten. Sprawdź poprawność danych w skattemelding. Jeśli masz pożyczkę od osoby prywatnej lub z zagranicy, sam musisz ją zgłosić.
2. Oszczędzanie na mieszkanie – BSU (Boligsparing for ungdom)
BSU to specjalny program oszczędzania na mieszkanie dla młodych osób. Konto BSU oferuje korzystne oprocentowanie oraz ulgę podatkową.
Kto może skorzystać?
- Osoby do 33 roku życia (czyli do końca roku kalendarzowego, w którym kończysz 33 lata)
- Musisz być rezydentem podatkowym w Norwegii i posiadać dochód, od którego naliczany jest podatek
Warunki: Pieniądze z konta BSU muszą zostać przeznaczone na zakup pierwszego mieszkania lub spłatę kredytu hipotecznego na pierwsze mieszkanie. Jeśli użyjesz środków na inny cel – Skatteetaten cofnie ulgę za wszystkie wcześniejsze lata.
Limit w 2025 roku?
- Roczna maksymalna wpłata: 27 500 NOK
- Ulga podatkowa: 10% wpłaconej kwoty (czyli max. 2 750 NOK zwrotu rocznie)
- Całkowity limit oszczędności: 300 000 NOK (łącznie przez wszystkie lata)
Przykład: Wpłaciłeś w 2025 roku 20 000 NOK na konto BSU → ulga podatkowa wyniesie 2 000 NOK.
UWAGA: Aby skorzystać z ulgi, musisz mieć dochód opodatkowany na poziomie co najmniej 27 500 NOK rocznie. Osoby bez podatku do zapłacenia nie skorzystają z BSU jako ulgi (ale nadal warto mieć BSU ze względu na wysokie oprocentowanie konta).
3. Straty kapitałowe – akcje, fundusze, kryptowaluty
Jeśli inwestujesz w aktywa finansowe (np. akcje, fundusze, kryptowaluty) i w 2025 roku poniosłeś stratę przy sprzedaży, możesz odliczyć ją od dochodu kapitałowego.
Dotyczy to m.in.:
- akcji i udziałów (norw. aksjer)
- funduszy inwestycyjnych
- obligacji, certyfikatów, ETF
- kryptowalut (np. Bitcoin, Ethereum)
Jak to działa?
- Odliczasz różnicę między ceną zakupu a ceną sprzedaży, pomniejszoną o ewentualne prowizje
- Straty pomniejszają zyski z innych inwestycji w tym samym roku
- Jeśli łączna strata przewyższa zyski – możesz wykazać ujemny dochód kapitałowy, który pomniejszy Twój podatek dochodowy
Przykład: Kupiłeś kryptowaluty za 50 000 NOK, sprzedałeś za 30 000 NOK = strata 20 000 NOK. Możesz ją odliczyć w skattemelding.
UWAGA: Musisz posiadać dokładną dokumentację transakcji – daty zakupu, sprzedaży, kwoty, kursy wymiany. Skatteetaten może poprosić o przedstawienie historii handlu, np. z giełdy kryptowalut.
4. Darowizny na cele charytatywne – Gaver til frivillige organisasjoner
Możesz odliczyć od dochodu darowizny pieniężne przekazane na rzecz organizacji charytatywnych zatwierdzonych przez Skatteetaten.
Kto może skorzystać? Osoby fizyczne, które przekazały darowizny w 2025 roku i podały swój numer personalny (fødselsnummer) organizacji – tak, aby mogła ona zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego.
Warunki:
- Minimalna darowizna: 500 NOK rocznie na daną organizację
- Maksymalna łączna kwota ulgi: 25 000 NOK rocznie
- Darowizna musi być przekazana przelewem bankowym (nie gotówką)
Od dochodu odliczana jest cała przekazana kwota (do limitu), co zmniejsza podatek o 22% tej sumy. Przykładowo, 5 000 NOK darowizny = 1 100 NOK mniej podatku.
Organizacje z Polski
Na liście zatwierdzonych przez Skatteetaten organizacji znajdują się również niektóre fundacje z Polski, m.in.:
- Fundacja Serca dla Maluszka – Bielsko-Biała
- Fundacja Barkot Children of Ethiopia – Zabrze
Lista wszystkich dopuszczonych organizacji (w tym międzynarodowych) dostępna jest na stronie: skatteetaten.no
Uwaga: Jeśli organizacja nie przesłała danych do Skatteetaten, możesz wpisać je samodzielnie w skattemelding, dołączając potwierdzenie przelewu i dane organizacji.
Podsumowując
Inwestujesz, oszczędzasz, pomagasz innym? W Norwegii możesz za to otrzymać konkretne ulgi podatkowe. Od odsetek, przez BSU, po straty na giełdzie czy kryptowalutach – wszystko to może zmniejszyć Twój podatek lub zwiększyć zwrot. Sprawdź skattemelding, a jeśli trzeba – wpisz dane ręcznie. Warto!
Z jakich ulg podatkowych możesz skorzystać w Norwegii w 2025 roku?
System podatkowy w Norwegii oferuje wiele różnych ulg, które mogą znacząco zmniejszyć Twój podatek lub zwiększyć zwrot podatkowy. W 2025 roku możesz skorzystać zarówno z automatycznych odliczeń (jak minstefradrag czy personfradrag), jak i tych, które trzeba wpisać samodzielnie w skattemelding – dlatego warto dokładnie sprawdzić swoje zeznanie podatkowe.
Najważniejsze rady:
- Nie zakładaj, że wszystkie ulgi będą dodane automatycznie – część trzeba zgłosić samodzielnie
- Sprawdź wszystkie rubryki w skattemeldingu.
- Dokumentuj wszystkie wydatki, które chcesz odliczyć (rachunki, umowy, bilety, potwierdzenia przelewów)
- Jeśli nie masz pewności, skonsultuj się z księgowym lub skorzystaj z pomocy na stronie Skatteetaten.no
Wiele osób w Norwegii traci pieniądze tylko dlatego, że nie zna swoich praw. Nie popełniaj tego błędu – sprawdź, jakie ulgi podatkowe w Norwegii w 2025 roku Ci przysługują i wykorzystaj je maksymalnie. Każda korona ma znaczenie.
Masz pytania odnośnie rozliczenia podatkowego lub ulg w Norwegii?
A może potrzebujesz pomocy w sprawdzeniu poprawności zeznania?
Skontaktuj się z nami: +47 21 38 38 21. Jesteśmy dostępni od poniedziałku do piątku w godzinach 9:00 – 21:00 i chętnie pomożemy!
Autor artykułu: Marcin – marcin@efirma.no
