Kryptovaluta i Norge – skatt og rapportering av Bitcoin

SKATT PÅ BEHOLDNING, MINING OG HANDEL MED KRYPTOVALUTA I NORGE

Hvis du investerer i og handler med kryptovaluta, lurer du sikkert på hvordan dette skal rapporteres. Les gjerne dette innlegget, som forhåpentligvis hjelper deg med å føre kryptovaluta riktig.

📌 Kryptovaluta behandles som formue/inntekt, og skal rapporteres ved utgangen av hvert år. Verdien fastsettes ut fra kursen i norske kroner per 1. januar året etter inntektsåret. Alle reglene nedenfor gjelder både for Bitcoin og andre kryptovalutaer som Ethereum, IOTA, Litecoin, Stellar, Dogecoin osv.

❓ Hvordan beregner man gevinst eller tap?

Gevinst eller tap beregnes ut fra forskjellen mellom inngangsverdi og utgangsverdi, det vil si:

• Inngangsverdi – beløpet vi har investert i å eie for eksempel Bitcoin, inkludert transaksjonskostnader,
• Utgangsverdi – beløpet vi mottar som følge av verdistigning, for eksempel i USD, eller ved salg, etter fradrag for transaksjonskostnader.

Ved bytte av én kryptovaluta mot en annen fastsettes tap eller gevinst ut fra verdien på transaksjonstidspunktet i norske kroner.

❓ Hvordan rapporterer man dette?

Kryptovaluta du eier, samt gevinst, tap og mining, må du oppgi i skattemeldingen. Den enkleste måten er å bruke vår hjelp til skattemeldingen: https://efremtid.no/rozliczenie-roczne-prywatne/, der vi i tillegg til kryptogevinster også rapporterer dine andre inntekter 🙂

Hvis du derimot vil gjøre det selv, må du avhengig av situasjonen din gjøre én av følgende ting:

– Generelt: Hvis du eier kryptovaluta per 31.12, må du oppgi den i skattemeldingen i punkt 4.1.10 “Formue andre finansprodukter”. Dette påvirker størrelsen på formuen din, og formuesskatt betales av formue over 1,5 millioner kroner.

– Situasjonen er annerledes ved handel – du beregner først forskjellen mellom salgspris og kjøpspris. Ved salg av kryptovaluta med tap kan du kreve fradrag, som du må føre i punkt 3.3.13 “Tap andre finansprodukter”, eller betale skatt av gevinst ved overskudd, som du fører i 3.1.13 “Gevinst andre finansprodukter”. Skattesatsen er 22% av oppgitte gevinster.

– Hvis du i løpet av inntektsåret har minet en viss mengde kryptovaluta, må du oppgi verdien i 3.1.12 “Annen inntekt”. Skattesatsen er 22% av oppgitt mining.

📌 For eksempel: Du er privatperson, og i mai 2021 kjøpte du 3 bitcoin til 600 tusen kroner per stykk. I juli 2021 solgte du 2 av dem for 700 tusen kroner per BTC. 1. januar 2022 eier du 1 BTC, og den er verdt 620 tusen kroner.

Da har du solgt BTC for tilsvarende 1.400.000 NOK og eier kryptovaluta med en verdi på 620.000 NOK.

Gevinsten (1.400.000 – 1.200.000 = 200.000 NOK) skal føres i kolonnen 3.1.13 “Gevinst andre finansprodukter” i skattemeldingen, og verdien av den digitale lommeboken (620.000 NOK) i 4.1.10 “Formue andre finansprodukter”.

❗️ Husk å ta vare på dokumentasjon knyttet til kjøp og handel med kryptovaluta, som bankutskrifter, miningrapporter eller kjøpsrapporter. Du trenger ikke sende dem til Skatteetaten, men du må kunne vise dem hvis de ber om det. Manglende dokumentasjon kan medføre økonomisk straff.

❓ Hva hvis jeg driver virksomhet knyttet til kryptovaluta?

Hvis du driver virksomhet der du også omsetter kryptovaluta, er det eneste du må gjøre å bokføre transaksjonene riktig:

1. kjøp – bokføres som [1880] – andre finansielle instrumenter
2. salg – først må du nullstille konto [1880] – slik at kjøpsprisen utlignes. Deretter, hvis det var et salg med gevinst, bokfører du gevinsten (salgspris minus kjøpspris) på konto [8070] – annen finansiell gevinst, og tapet på [8170] – annet finansielt tap
3. mining – mining bokføres etter gjeldende verdi på konto [1420] – varer i produksjon. Salg av minede bitcoin bokføres på samme måte som tidligere, bare med bruk av konto [1420].

Typisk motkonto er bank, siden betalingene mottas på bankkonto. I efirma.no er det derfor lurt å bruke dokumenttypen: betalingskvittering med kort.

✅ Oppsummert:

1. Fastslå hvor mye og hvilken type kryptovaluta du har.
2. Beregn verdien av beholdningen i kroner.
3. Før hele beløpet i skattemeldingen.
4. Før summen av alle salg (gevinster og tap) i skattemeldingen.
5. Ta vare på all dokumentasjon knyttet til transaksjonene og de virtuelle valutaene selv.

❓ Spørsmål? Legg gjerne igjen en kommentar på dette innlegget og del det videre – særlig med andre som jobber med kryptovaluta i Norge. Hvis du har spørsmål om skatt i Norge eller ønsker å bruke mine regnskapstjenester – send meg gjerne en privat melding

🙂 Jeg tilbyr autorisert regnskapstjenester for selskaper uavhengig av størrelse og bransje, samt personlig regnskap: endring av skattekort, ytelser, offentlige saker, årsoppgjør osv.

Kilde: https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/rapportering-og-bransjer/bransjer-med-egne-regler/internett/skatt-mva-virtuell-valuta/