Karta podatkowa – do czego służy i jak jest dobierana?

Co to karta podatkowa?

Karta podatkowa w Norwegii, inaczej skattekort, służy do obliczania zaliczek na podatek dochodowy oraz składki społeczne. To dokument, na podstawie którego pracodawca określa, ile powinien miesięcznie odprowadzać z naszej pensji brutto na rzecz podatku. Dzięki zaliczkom przy rocznym rozliczeniu możemy otrzymać zwrot podatku, dopłatę lub – w rzadkich przypadkach – wyjść na zero.

Zaliczki na podatek a podatek – czym to się różni?

Warto zaznaczyć, że posługujemy się terminami zbliżonymi, jednak mającymi inne znaczenie:

• podatek, czyli to, co faktycznie oddajemy na rzecz państwa. W praktyce płaci się go raz – przy rozliczeniu rocznym. Wtedy też jest obliczany na podstawie naszych łącznych zarobków z danego roku.
• zaliczki na podatek, czyli to, co każdego miesiąca jest odprowadzane z naszej wypłaty. Mają one na celu rozłożenie podatku na cały rok, zamiast płacić go jednorazowo.

Czy karta wpływa na podatek?

Nie, karta podatkowa określa jedynie wysokość zaliczek. Rzeczywisty podatek jest obliczany w kolejnym roku podatkowym (np. w 2025 za rok 2024). Dopiero na podstawie zapłaconych zaliczek i obliczonego podatku ustala się, czy należy się zwrot, czy też dopłata podatku.

Co gdy kolega ma inną kartę, a zarabiamy tyle samo?

Zarobki nie są jedynym co wpływa na kartę podatkową. Wpływ na nią ma również to gdzie mieszkamy na stałe, od kiedy jesteśmy w Norwegii, jak wygląda nasza sytuacja rodzinna itd.

W wielu przypadkach natomiast znajomy zarabia najpewniej mniej lub więcej od Ciebie, przez to ma inną kartę. Nawet niewielkie różnice mogą wpłynąć na kartę podatkową.

Zakładając natomiast, że zarabiacie tyle samo, co do korony, oraz że Wasza sytuacja życiowa i zawodowa wygląda identycznie – i tak możecie mieć dwie różne karty podatkowe i odprowadzać różne zaliczki. Natomiast ostatecznie podatku i tak zapłacicie tyle samo, z tym, że jeden z Was będzie miał dopłatę, a drugi zwrot (o ile będzie to różnica powyżej 100 kr).

W tym roku mam inną kartę niż rok temu – dlaczego?

Możliwe powody, które wpływają na zmianę tabeli to:

• zmiana kodu tabeli – w 2025 urząd zmienił oznaczenia tabel, przez co przykładowo: tabela 7100 stała się tabelą 8000,
• zmieniły się Twoje zarobki,
• zmieniła się Twoja sytuacja życiowa – np. przeprowadziłeś się, urodziło Ci się dziecko itp.,
• błąd urzędu – w tym przypadku warto interweniować i zmienić kartę na prawidłową.

Jeśli uważasz, że karta powinna być taka jak wcześniej, bo nic się nie zmieniło, warto rozważyć jej korektę – z wyjątkiem karty Kildeskatt 25%, której nie można przywrócić.

Czy wypłata za grudzień jest na nowej czy starej karcie?

Wypłata za grudzień, wypłacana w styczniu, powinna być rozliczana według nowej karty podatkowej. Przykładowo: pensja za grudzień 2024 wypłacona w styczniu 2025 powinna być rozliczana według karty na 2025 rok.

Co gdy mam kilku pracodawców?

Tutaj zaliczki zależą od tego, czy masz kartę procentową czy tabelę.

• Jeśli masz tabelę: pierwszy pracodawca stosuje tabelę, pozostali – procent z karty.
• Jeśli masz kartę procentową lub PAYE – każdy pracodawca stosuje określony procent.

Do kiedy mogę zmienić kartę?

Kartę podatkową na 2025 rok można zmienić w dowolnym momencie tego roku. Jednak zmiana po październiku zwykle nie wpływa znacząco na końcowe rozliczenie, do tego urząd może nie zdążyć z jej zmianą, a pracodawca może nie zdążyć z pobraniem nowej karty, także odradza się zmiany karty po tym czasie.

Autor artykułu: Marcin – marcin@efirma.no